Что такое налогооблагаемая база

 

Определение налоговой базы на основе НК РФ. Способы уменьшения налоговой базы. Таблица налоговой базы для различных объектов налогообложения. Определение налоговой базы на основе НК РФ. Способы уменьшения налоговой базы. Таблица налоговой базы для различных объектов налогообложения.

Налоговая база: что говорит закон

Налоговая база, согласно регулирующему законодательству РФ - это финансовое (стоимостное) выражение выручки, уменьшенной на размер издержек, на основе которого исчисляются соответствующие сборы в казну. Здесь речь может идти о наличной прибыли или же той, что исчисляется на базе поступлений в натуральном виде. Во втором случае альтернативой денежному выражению выступают цены, определяемые статьей 40 НК РФ.

База - это не сам налог, который высчитывается как определенный процент от нее. Например, если речь об имущественных сборах, то базой, как правило, является рыночная стоимость имущества в чистом виде или же с использованием предусмотренных законом корректирующих коэффициентов (льгот). Сам как таковой налог исчисляется, исходя из процентной доли от изначальной суммы.

Новое в законодательстве

Рассмотрим то, как происходит формирование налоговой базы в этом сегменте, исходя из правовых механизмов, работающих на данный момент в Москве. Дело в том, что столичные законодатели уже утвердили нормы, которые, по оценке многих экспертов, могут значительно видоизменить процесс исчисления и сбора имущественных налогов.

С 2015 года владельцы московской недвижимости будут платить сборы, исходя из кадастровой цены квартир (в то время как до внесения поправок в законы налоговая база исчислялась на основе инвентаризационной стоимости). Базовая ставка сбора, которая будет взиматься в столице - 0,1%. Кроме того, у отдельных префектур Москвы будет возможность использовать повышающий коэффициент в 3 единицы. Ожидается, что практическое его задействование будет зависеть от стоимости недвижимости. Например, если это квартира, цена которой не превышает 10 млн., то платить придется по ставке 0,1%. Но если это, к примеру, элитный дом стоимостью более 50 млн., то ставка может вырасти до тех самых 0,3%.

Определение налоговой базы

Раздел законодательства Российской Федерации, посвященный налогообложению, подробно истолковывает понятие налога и всех его элементов. Этим вопросам посвящена ст.8 НК РФ.

Налог – это обязательная плата, установленная государством для организаций и физлиц, которая предусматривает внесение части принадлежащих им финансовых средств, предназначенных для бюджета государства.

Налоговая база – элемент налога, функционирующий наряду с другими:

  • субъектом и объектом;
  • ставкой;
  • учетным налоговым периодом;
  • способом начисления;
  • особенностями и сроками совершения налоговых платежей;
  • возможными льготами.

Методы для учета налоговой базы

В российском налоговом законодательстве для учета налоговой базы предусмотрено два метода.

  1. Кассовый – в расчет берутся только те суммы прибылей или расходов, которые реально отражены в определенной документации как полученные (или понесенные) плательщиком налогов. Это могут быть средства, поступившие на расчетный счет, отраженные с помощью контрольно-кассовой техники и т.п.
  2. Накопительный – учитывается момент, в который у налогоплательщика возникли имущественные права или обязательства. Не имеет значения, поступили ли (потрачены ли) средства фактически: если у плательщика налога возникло право на их получение (или обязанность их траты), средства попадают в расчет в составе налоговой базы.

НДС: нюансы исчисления

Отметим ряд нюансов, характерных для того, как происходит определение налоговой базы по НДС и исчисление конкретного размера налога. Прежде всего, если мы ведем бизнес, нам стоит убедиться, что наш вид деятельности в принципе подразумевает выплату НДС. Например, если изделие идет на экспорт, то этот налог платить не надо. Также нужно выяснить, не попадает ли реализуемый нами товар под категорию, для которой НДС равен не 18%, а намного меньше - 10%. Многие изделия для детей и предметы продовольствия соответствуют этому критерию.

Если же мы экспортируем товар, но до этого закупаем его у российского поставщика, то мы вправе рассчитывать на возмещение уплаченного нами НДС. В этом случае речь идет о достаточно интересном случае - нами осуществляется исчисление налоговой базы не с целью уплаты сборов, а с целью возврата уже перечисленных финансовых средств из казны (или их взаимного зачета соотносительно с нашими текущими обязательствами).

База для имущественных сборов

Итак, сначала сфера недвижимости. Как исчисляется, если мы собираемся платить налог на имущество, налоговая база? В соответствии с текущим законодательством, за основу берется инвентаризационная стоимость квартиры (равно как дачи, гаража и иного рода строений, которые принадлежат гражданам на праве собственности). Эти сведения находятся в структурах БТИ по месту регистрации имущества.

Налоговая база равна инвентаризационной стоимости за вычетом долей во владении недвижимостью другими лицами. Величина как такового сбора, подлежащего уплате в казну, определяется посредством умножения получившейся цифры на налоговую ставку, которая, в свою очередь, зависит от инвентаризационной стоимости. Если в БТИ будут сведения о том, что имущество стоит 300-500 тыс. руб., то применяется ставка 0,1%. Если 500 тыс. и более, то 0,3%.

Однако в законодательстве (особенно в той части, что отвечает за такие компоненты, как ставка и налоговая база) РФ активно происходят изменения. На федеральном и региональном уровне принимаются правовые акты, которые предполагают исчисление имущественных сборов на основе иных принципов. Каких именно?

База и кадастровая оценка

В чем отличительная специфика кадастрового принципа оценки недвижимости? Как она связана с определением налоговой базы? Главное, что следует сказать о кадастровой стоимости - она, как правило, меняется из года в год. В большинстве случаев - в сторону увеличения, и в основном потому, что рыночная цена квартир растет. Политика ведомств, ответственных за кадастровый учет недвижимости, как считают эксперты, заключается в тенденции к максимальному приближению оценочной стоимости квартир к рыночным ценам.

Поэтому налоговая база, которая применяется сегодня (когда соответствующие поправки в закон вступили в силу не по всей Российской Федерации), принимаемая во внимание для исчисления имущественных сборов, скорее всего, вырастет в ближайшие годы в несколько раз. Экспертами подсчитано, что сбор за владение недвижимостью в Москве уже в следующем году увеличится значительно.

Таким образом, в Москве налоговая база уже с 2015 года будет исчисляться, исходя из кадастровой оценки недвижимости. Ее определением займется Росреестр, соответственно, данные о своей квартире можно будет найти на сайте этого ведомства. Вместе с тем, что касается остальных условий начисления имущественных сборов в столице - они, как мы уже сказали выше, осуществляются в полном соответствии с федеральным законодательством, которое может предусматривать ряд льгот, в том числе тех, что непосредственным образом могут влиять на формирование налоговой базы.

Как влияет налоговая база на величину налога

Любого плательщика прежде всего волнует вопрос: «Сколько именно мне нужно будет заплатить?» Ответить на него как раз и призвано понятие налоговой базы вкупе с применением налоговой ставки.

Величина уплачиваемого налога представляет собой произведение налоговой базы на значение налоговой ставки.

Налоговая база регламентирует единицы, в которых считается налог, а налоговая ставка, в свою очередь, показывает, какую долю этих единиц нужно отчислить в пользу государства. Это соотношение может быть двух типов:

  1. твердым – абсолютная сумма на каждую единицу налоговой базы (чаще применяется при начислении налогов, база которых позволяет назначить фиксированную сумму на каждую характеристику по налоговой базе, например, транспортный, акцизный, земельный налоги);
  2. процентным – уплате подлежит тот или иной процент от всего количественного выражения налоговой базы.

Типы процентных ставок

В зависимости от того, как именно устанавливается налоговый процент, процентные ставки могут быть различных типов:

  • пропорциональные – от налоговой базы в качестве налога всегда отчисляется один и тот же процент (примеры – налог на прибыль, НДС);
  • прогрессивные – чем выше налоговая база, тем большим будет отчисляемый процент, причем учитываться может как вся база полностью, так и ее отдельные части (современный российский Налоговый Кодекс не применяет ставки этого типа);
  • регрессивные – чем ниже налоговая база, тем больше снизится налоговый процент.

База и внереализационные доходы

Налоговая база в рамках общей системы начисления сборов может зависеть от так называемых внереализационных доходов. К таковым причисляется выручка, которая не связана с выпуском товаров и последующей их продажей (или перепродажей), а также предоставлением услуг.

Главная особенность таких доходов - налогоплательщики могут сами формировать учетную политику относительно них. Кроме того, в 250-й статьей НК РФ есть перечень доходов, которые можно не учитывать в процессе определения налоговой базы на прибыль. В ней же, а также в 249-й, в свою очередь, есть список источников выручки, которые можно классифицировать как те, что формируют внереализационные доходы. Однако, как отмечают эксперты, он не исчерпывающий.

База при кассовом методе

Это другой подход, посредством которого определяется, если предприниматель исчисляет налог на прибыль, налоговая база. Он называется "кассовый метод". Дата получения дохода в этом случае фиксируется, как правило, после того, как денежные средства от покупателя или клиента приходят на расчетный счет компании или в кассу.

Главная особенность кассового метода зключается в том, что применять его могут не все организации. Основной "ценз" здесь - чтобы выручка была не более 1 млн. рублей за один квартал в среднем. Если она будет больше, то налогоплательщик обязуется, в соответствии с нормами НК РФ, показывать доход по методу начисления.

А как же авансы? Многие фирмы продают товары и оказывают услуги при обязательной предоплате. Приравниваются ли авансовые платежи к выручке, которая должна становиться составной частью базы для исчисления налога на прибыль? Одно из Информационных писем Президиума Высшего арбитражного суда гласит, что предварительная оплата за товары или услуги считается доходом, если налогоплательщик применяет метод начисления (или если он имеет право использовать только его). При кассовом формате учета доходов, несмотря на то что средства уже на счету, фиксировать выручку (которая затем станет основой налоговой базы) нельзя. Экспертами объясняется это тем, что фактически имущественные права еще не переданы покупателю или клиенту.

Элементы, уменьшающие налоговую базу

Естественно, что для налогоплательщика с финансовой точки зрения выгоднее, чтобы налоговая база была как можно меньшей, тогда с нее будет уплачиваться меньшая сумма налогов. Закон позволяет уменьшить величину, подлежащую умножению на налоговую ставку, на такие экономические величины:

  • налоговые вычеты – разрешено не включать в облагаемую налогом сумму определенные законом категории сумм (к ним относятся стандартные вычеты, пенсионные, благотворительные, «детские» и некоторые другие);
  • налоговые льготы – финансовые преимущества для тех или иных категорий, установленные Правительством (меньшая сумма налога, уменьшение налоговой ставки, установление минимума, который не подлежит налогообложению, полная отмена уплаты того или иного налога).

Итак, если выразить налоговую базу в виде формулы, она будет иметь следующий вид:

НБ = СД – В – Л

где:

  • НБ – налоговая база;
  • В – предусмотренные законом и применимые к данному налогоплательщику налоговые вычеты;
  • Л – действующие для данного налога и категории плательщиков налоговые льготы.

Налог на прибыль и соответствующая база

Продолжаем говорить о бизнесе. Сборы, которые платят предприниматели, ограничиваются далеко не только лишь одним НДС (который по факту платят не столько сами бизнесы, сколько их клиенты и покупатели). Налоговая база на прибыль, так же, как и НДС, исчисляется бизнесами регулярно. Разумеется, если фирма ведет работу не по ЕНВД и УСН. При этих налоговых режимах формулы подсчета сборов в казну совершенно иные. И налоговая база совсем другая. Как правило, при ЕНВД и УСН вести бизнес выгоднее, но в ряде случаев фирмы считают более целесообразным работать при общем режиме налогообложения. Он в данном случае сохраняет актуальность.

Налоговая база организаций, работающих по общей системе учета сборов, формируется, исходя из любого типа экономической выгоды, полученной фирмой в денежном виде или в натуральной форме (с последующей оценкой). Как правило, это выручка от реализации товаров, оказания услуг, выполнения работ, реализации имущественных прав. Предпринимателю следует, прежде всего, внимательно изучить 251-ю статью НК РФ, где содержится список доходов, которые можно не учитывать при подсчете базы для налога на прибыль.

Сумма выручки, полученная компанией, может быть уменьшена на величину сборов, предъявленных их плательщиками своим покупателям или клиентам. В числе таковых - рассмотренный нами НДС, а также акцизы. То есть, когда мы получаем 200 рублей за проданный шарф (если продолжать рассмотрение примера с магазином), то мы платим налог на прибыль, исходя из размера базы, из которой вычитается 15,25 руб. Эти средства уже перечислены нами в казну в качестве НДС.

База при доходах от реализации товара

Самый распространенный случай, когда бизнесами исчисляется налоговая база по прибыли - получение доходов от реализации товаров. Таковой активностью признается, в соответствии с НК РФ, передача на коммерческой основе права собственности на изделия, а также предоставление, опять же в возмездных интересах, сервисов. В редких случаях, но по вполне законным основаниям, реализацией может быть признан процесс передачи прав на владение товарами на безвозмездной основе.

Налог на прибыль исчисляется, таким образом, на основе:

  • выручки от продажи товаров (предоставления сервисов) под своим брендом;
  • дохода от перепродажи изделий от других производителей (дилеров);
  • учитывается также выручка, возникшая как результат реализации прав, относящихся к имущественным (главным образом, это сдача каких-то помещений в аренду).

Налоговой базой в рамках общей системы уплаты сборов являются все денежные (либо представленные в натуральной форме) поступления, отражающие процесс перехода имущественных прав от компании к другому лицу за минусом НДС и акцизов. Все это - в рамках одного расчетного периода.

Конкретная ставка налога на прибыль, между тем, может отличаться от общеустановленной в 20%, если законом предусмотрен отличный от стандартного порядок начисления сборов. Примеры бизнесов, в отношении которых могут применяться иные налоговые режимы, несмотря на то, что они работают в рамках общей системы - это коммерческие банки, страховые фирмы, НПФ, а также трейдинговые организации, ведущие работу с ценными бумагами.

Что представляет собой налоговая база

Налоговая база характеризует объект, подлежащий налогообложению, с точки зрения количества, стоимости, физических свойств или других характеристик. Другими словами, налоговая база определяет единицы, в которых можно «измерить» объект налогообложения. Поэтому чтобы понять, что такое налоговая база, нужно сначала выяснить, что представляет собой объект налогообложения.

Тот предмет, с которого взимается налог, называется его объектом. В его качестве могут выступать различные активы и финансовые суммы, например:

  • доходы, поступления, прибыль;
  • стоимость проданных товаров;
  • плата, полученная за оказанную услугу или совершенную работу;
  • совокупность дохода физического лица;
  • собственное имущество, которым владеют организации и граждане;
  • наследственная масса;
  • транспортные средства и др.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Чаще всего название налога отражает как раз его объект: «налог на прибыль», «земельный налог» и пр.

Итак, делаем вывод: тот предмет, с которого должен уплачиваться налог, считается объектом налогообложения, а налоговая база – его значимая характеристика.

База и документы

На основе каких документов подтверждается выручка. которая ложится в основу исчисления налоговой базы? К таковым, как правило, относят:

  • первичную документацию (включая бухгалтерскую);
  • регистры, относящиеся к налоговому учету;

Использование бумаг первого типа регулируется ФЗ "О бухгалтерском учете". В соответствии с данным правовым актом, все типы хозяйственных операций в компании должны сопровождаться подписанием документов, относящихся к так называемому "оправдательному типу". Практически все они наделены способностью выполнять функции "первичных", на основе которых, в свою очередь, строится весь бухучет.

Регистры налогового учета, как сказано в 314-й статье НК РФ, представляют собой документы, отражающие данные, которые классифицированы по нормам, изложенным в 25-й главе Кодекса. Конкретные формы регистров, о которых идет речь, а также то, как в них должны вноситься данные, налогоплательщик определяет самостоятельно.

База и льготы

В частности, в Москве в первые годы после введения сборов, основанных на кадастровой стоимости, предусмотрены особого типа вычеты. Для квартир - это 20 кв.м., для комнат - 10, для домов - 50. Их можно использовать для сокращения доли в той формуле, что мы привели выше.

Приведем пример. Допустим, у нас есть квартира в Москве площадью 100 кв. м. и стоимостью 10 млн. руб. Согласно стандартной формуле без вычета, это и есть налоговая база. Расчет суммы к уплате в казну очень прост: мы берем от этой суммы 0,1%. Выходит, размер сбора составляет 10 тыс. руб. Но, согласно текущим послаблениям в столичном законодательстве, мы можем вычесть из 100 кв. м. ровно 20. Тем самым, мы уменьшаем свою "отчетную" долю во владении недвижимостью на 20%. В итоге, фактический размер сбора составит 8 тыс. руб.

Отметим также, что база данных налоговой инспекции в каждом городе содержит список лиц, освобожденных от обременений имущественного характера. К гражданам таких категорий относятся, как правило, те, кто в первоочередном порядке пользуется большинством других мер государственной поддержки. Например, это Герои Советского Союза, участники Великой Отечественной, специалисты, участвовавшие в ликвидации последствий Чернобыльской аварии.

Также многое зависит от типов недвижимости. Если по квартирам категорий людей, которым положены льготы, достаточно немного, то в отношении владения гаражами и многими другими типами строений законодатель дает ощутимо больше послаблений. Например, налоги в таких случаях не обязаны платить пенсионеры. Также налоговая база не начисляется, если человек владеет строением площадью менее пятидесяти квадратных метров.

Отечественные принципы начисления налоговой базы

В современном российском законодательстве налоговая база отвечает следующим обязательным требованиям.

  1. Все вопросы, касающиеся способа определения и порядка установления налоговой базы, регламентируются Налоговым Кодексом РФ.
  2. Каждый учетный период находит свое отражение в финансовой документации, которую ведет налогоплательщик, и на основании этих документальных подтверждений по итогам каждого отдельного периода вычисляется количественная характеристика налоговой базы.
  3. Если в текущем периоде была найдена ошибка в исчислении налоговой базы, относящаяся к уже истекшему промежутку времени, нужно произвести перерасчет налоговой базы «ошибочного» периода.
  4. Если период, в котором совершена ошибка, не поддается точному установлению, пересчитать налоговую базу будет необходимо в настоящее время, то есть в отчетном периоде.
  5. Порядок для начисления налоговой базы определяет Министерство финансов Российской Федерации. Учет прибыли и затрат по итогам хоздеятельности за нужный период, отраженный в финансовой документации, должны вести:
    • индивидуальные предприниматели;
    • организации;
    • налоговые агенты.
  6. Налогоплательщики-физлица берут за основу начисления налоговой базы собственные данные учета прибыли, а также информацию, полученную от другой стороны — контрагента их деятельности (организация, другое физическое лицо).

База при методе начисления

Есть несколько распространенных подходов, в процессе которых исчисляется налоговая база по выручке. Один из таковых - метод начисления. Главный критерий, влияющий на то, как формируется в данном случае налоговая база - налоговый период. При методе начисления доходы фиксируется в том периоде, когда совершены сделки - даже если поступление денежных средств (или ценностей в натуральной форме) на расчетные счета предприятия или в кассу не было по каким-либо причинам обеспечено.

Таким образом, с точки зрения НК РФ, если выручка фирмой оформлена (права на владение товаром переданы покупателю или клиенту), то, вне зависимости от того, поступили средства на счет компании или нет, она подлежит включению в налоговую базу за расчетный период.

Одним из возможных критериев, позволяющих фиксировать факт передачи имущественных прав, может выступать подписание соответствующих актов приемки.

Если речь идет об услугах, то доход от их предоставления признается начисленным по факту потребления клиентом соответствующих сервисов.

База для НДС

Переходим к бизнес-тематике. Один из сборов, в отношении которого предпринимателями регулярно исчисляется налоговая база, - НДС. Посредством каких формул? Ответим на этот вопрос, используя простой пример.

Предположим, что мы - магазин одежды. Мы покупаем шарфы у поставщика по цене в 100 рублей за штуку и перепродаем их за 200 руб. Стоит задача: уплатить, корректно исчислив такой параметр, как налоговая база, НДС. Будем считать.

Если поставщик - российская компания или ИП (условимся, что это так), то в те 100 рублей, за которые он отпустил нам товар, уже входит НДС в размере 18%. Этот налог фактически уплатили мы сами. Поставщик в виде чистой выручки получает, таким образом, примерно 84,75 руб (100 разделить на 1,18). В свою очередь, законодатель разрешает нам не исчислять НДС повторно: все, что мы должны сделать, так это уплатить НДС со своей наценки. Которая, согласно нашей формуле, составляет 100 руб. Таким образом, лежащая в основе уплаты НДС налоговая база определяется нами.

Как подсчитать точный размер налога? Очень просто. Мы делим свои 100 руб. на 1,18 и получаем 84,75. Это будет, в свою очередь, наша чистая выручка. Когда покупатель заплатит нам за товар 200 руб., то мы перечисляем примерно 15,25 (100 минус 84,75) в казну по реквизитам ФНС.

Вопросы и ответы

Прочитал много статей о том как платить налоги на форекс и на них написаны следующие утверждения:

"Налоговой базой по НДФЛ являются доходы, которые получены в натуральной, денежной форме и в виде материальной выгоды. При торговле на Форекс налогооблагаемая база возникает в момент перечисления денежных средств на банковский счет трейдера.

Пока доход отражается лишь в виде записи в торговом терминале ДЦ (дилингового центра), база для налогообложения отсутствует. Когда трейдер решает вывести заработанные деньги, т.е. снять их с торгового счета, возникает обязанность заплатить налог."

"Доходы с Форекс, пока они отражаются в виде записи в торговом терминале дилингового центра, не являются налоговой базой.Поэтому до момента их вывода на банковский счет обязанности по уплате налогов не возникает."

Проще будет если я опишу конкретный пример: на моем счете было 200€ и за один-два года я сделал из них 215.000€, торгуя на форекс, и эти 215.000€ нужны чтобы торговать далее, они если можно так выразится " оборотные" , и с помощью них я зарабатываю 4.500.000 в месяц, и мне необходимо открыть ип, потому что получение выгоды является систематическим, и если я не открою ип то я могу попасть под действие статьи ук про незаконное предприниматьльство

открываю ип по усн 6% , потому что мой годовой доход 4.500.000*12=54.000.000 , что меньше 60.000.000, плачу налоги и отчисления в пенсионный и страховую.

Вопросы следующие:

1) Правда ли что налогооблагаемая база возникает тогда , когда форекс компания перечислит деньги со своего счета в банке в РФ на мой банковский счет? И на основании каких статей нк рф это именно так?

или налоговая может считать налогооблагаемой базой счет у форекс-брокера?

2) может ли налоговая видеть мой счет форекс? Видит ли она 215.000€? Если компания например зарегестрирована где то в европе или в оффшоре?

3) как декларировать доход, если ты ип?

Просто получается так что, с банковского счета компании форекс на мой банковский счет поступает 4.500.000

4) Нужно ли как то объяснять откуда у меня эти деньги? И если да то как это сделать правильно?

5) нужно ли как то в налоговой подтверждать свой доход, различными скриншотами и выписками со счета Форекс?

Просто тогда получается что я должен показать и эти 215.000€ и с них тоже уплатить налог?

возможно самый лучший способ избежать все вопросов и неприятностей сделать следующим образом:

заработать за 1 год 215.000€ вывести их на счет , заплатить налоги как ип, а потом положить их обратно на счет и уже дальше систематически получать прибыль, и спокойно платить налоги?

Эксперт:


Действительно на сегодняшний день существует такая проблема и довольно распространенная, когда человек имеет доход от онлайн деятельности, получает доход на карту/кошелек физического лица и хочет с него официально платить налоги (хочет «легализоваться»), но не знает как в силу различных заблуждений (как правило совершенно необоснованных).
В основном этот вопрос касается тех, кто имеет онлайн доход, который не совсем укладывается в привычные рамки и получает доход на свою карту/кошелек физического лица, а именно он касается фрилансеров, программистов, тех, кто получает выплаты от партнерских программ, букмекерских контор онлайн, онлайн казино, онлайн покера, различных бирж, инвестиций в интернете, операций с криптовалютой, имеет доход от рекламы в интернете, тех, кто продает товары и оказывает услуги через социальные сети, а также тех, кто получает доход от иностранных компаний или иных иностранных контрагентов и т.п. 
Также еще бывают отдельно истории, когда у человека по каким-то причинам уже оказалось скоплена значительная сумма денег, но налоги с нее не были уплачены (успешно вложил деньги куда-то, либо вел совместный с партнером бизнес, но бизнес был оформлен на партнера и т.п.) и теперь человек боится тратить эти деньги, полагая (и не без оснований), что к нему могут быть предъявлены претензии.
Наиболее частыми заблуждениями здесь являются следующие:
1. Если у меня не будет договоров и иных документов с моими контрагентами, то я не смогу платить налоги и легализовать свой доход. Это совершенно не так. Да, ситуации бывают разные и нужно их смотреть индивидуально всегда, но нужно учитывать, что в подавляющем большинстве случаев отсутствие договоров и иных документов от контрагентов не является препятствием к тому, чтобы официально и легально платить налоги.
2. Если у меня множество мелких поступлений на карты/кошельки, то я не смогу платить налоги, поскольку не смогу обосновать каждую транзакцию – это также является заблуждением. Ситуации действительно бывают разные – одно дело, когда речь о легализации дохода, который клиент получает от одной компании (зарубежный работодатель, например) и другая ситуация – когда деньги идут большим количеством транзакций на карту/кошелек (в отдельных случаях зарубежный) мелкими суммами, однако и в первом и во втором случае можно работать легально и платить налоги, просто в первой и во второй ситуации будут свои особенности в плане того как это будет легализоваться.
3. Денежные средства доходят до меня непонятными путями, и налоговая обязательно докопается. Часто бывают ситуации, что, например, доход поступает от иностранного сервиса на иностранную платежную систему, после этого различными способами переводится уже на карту/кошелек российского банка или российской платежной системы – такие ситуации также не являются препятствием для легализации дохода.
4. Если я получаю доход от интернет-деятельности, то у меня отсутствует обязанность платить налоги. Как ни странно, такое заблуждение тоже существует. Здесь нужно запомнить раз и навсегда – налог по российскому законодательству (как и в большинстве других стран мира) платится с любого дохода. Не важно от какого вида деятельности Вы заработали деньги – Вы всегда обязаны платить налог с суммы своего дохода (ст. 217 НК РФ).
5. У меня большие операции по картам, но из них лишь небольшая часть является моим доходом (часто касается тех, кто инвестирует в криптовалюту, либо играет на зарубежных биржах, делает ставки в букмекерских конторах и т.п.) – если я буду платить налоги, то налоговая потребует оплаты налогов со всей суммы поступлений на карту. В рамках данного пункта все очень индивидуально. Действительно в отдельных случаях это может быть проблемой, но в большинстве ситуаций есть варианты как платить налог все-таки только с суммы своего реального дохода, а не со всего оборота.
6. Если я буду официально оформлять свой доход, то мне потребуется вести какой-то сложный учет, иметь кучу бумаг и вообще все это занимает множество времени. На самом деле это не так в подавляющем большинстве случаев. В отдельных ситуациях и до определенных сумм дохода можно вообще спокойно платить налоги как физическое лицо и не открывать ИП/ООО. В тех же ситуациях, когда все-таки нужно открыть ИП/ООО – в 99% случаев не требуется вести какого-то сложного учета.
7. Если я не буду платить налоги – мне ничего не грозит. Об этом заблуждении речь пойдет дальше.
Таким образом, существует достаточное количество заблуждений, который препятствуют тому, чтобы человек все-таки начал платить законно установленные налоги и спать спокойно. Однако на самом деле в каждой ситуации можно решить вопрос с тем, чтобы легализовать свою деятельность, платить налоги и не иметь никаких претензий со стороны налоговых органов и банков, не перегружая себя при этом заполнением большого количества бумаг, просто нужно к каждому случаю подходить индивидуально и действовать в зависимости от конкретной ситуации.
Что касается вариантов легализации дохода, то их несколько:
1. Как физ. лицо — через подачу 3 НФДЛ — тут есть свои особенности и по заполнению 3 НДФЛ (в частности указание источника дохода и т.д.) и по ограничениям, к примеру, если Вы подадите декларацию 3 НДФЛ и укажите довольно большой доход в 10-20 млн. руб., то к Вам может возникнуть множество вопросов, в частности на практике встречаются случаи, что налоговые проверяют таких физ. лиц на предмет ведения незаконной предпринимательской деятельности. Вариант подходит не всегда и не всем, надо к нему подходить аккуратно.
В этом варианте также очень много нюансов по 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001, так как обычно деньги проходят через личные счета/карты физ. лица. Сложность в том, что банки могут заблокировать Ваши карты/кошельки и внести в черный список ЦБ, если Вы не будете соблюдать требования 115-ФЗ и разъяснения Центрального банка на этот счет (на этот счет есть довольно много информации, которую нужно знать, здесь я не буду все описывать, но, если будет нужно – с радостью поделюсь указанной информацией отдельно).
2. Как ИП/ООО. В рамках данного варианта существует достаточно много «подвариантов», используются разные способы работы и т.д. В двух словах все не опишешь, в целом вариант обычно используется если обороты достаточно большие, либо вариант отчетности по 3 НДФЛ не подходит по иным причинам. Конкретизировать в рамках общей консультации тут сложно, поскольку вариантов очень много – все зависит от того о каких оборотах идет речь, как идут поступления, от какого количества лиц и т.п.
3. Также для отдельных случаев используется вариант уплаты налогов, связанный с использованием компании, открытой в других странах (многие называют это офшором, однако надо понимать, что схема применяется не с целью уклонения от уплаты налогов, а наоборот с целью уплаты всех налогов в РФ, то есть ведения полностью законной деятельности).
То есть цель такого варианта — последующая легализация дохода от деятельности иностранной компании в РФ, по итогу все налоги оплачиваются в РФ (либо часть налогов платится в РФ, часть в стране юрисдикции компании, зависит от страны). Здесь большое значение имеет выбор юрисдикции (в каждой стране свои нюансы), а также от взаимоотношений этой страны с Россией (наличие или отсутствие договора об избежании двойного налогообложения и т.п.).
Отмечу, что многие изучив базовую информацию по возможности легализации своего дохода приходят к выводу о том, что все довольно сложно и рискованно и остаются в «серой» зоне, однако нужно отметить, что уклонение от уплаты налогов может повлечь за собой довольно неприятные последствия:
1. Надо понимать, что если говорить о более-менее серьезных доходах, то рано или поздно они приведут к приобретению регистрируемых покупок (квартиры, авто и т.п.) – и в этих случаях шанс на то, что налоговая выявит Ваши доходы значительно выше. 
ГИБДД и Росреестр передают информацию в налоговые органы о покупках для целей контроля уплаты транспортного налога и налога на имущество, при этом налоговый инспектор при получении информации о приобретениях вполне может поинтересоваться откуда деньги на такие покупки и если официального подтвержденного дохода не будет, то могут возникнуть к Вам вопросы.
У налоговой есть и другие механизмы по выявлению «серых» доходов и, хотя целенаправленной работы в этом направлении сейчас налоговая, как правило, не ведет, риски того, что налоговая все-таки обнаружит Ваши доходы безусловно, есть.
2. Также в отдельных случаях банк вправе затребовать от Вас подтверждение легального источника происхождения денежных средств и, если Вы не платите налоги, банк в отдельных случаях имеет право вплоть до того, чтобы отказать Вам в выдаче денежных средств до предоставления документов, подтверждающих их легальное происхождение.
Например, есть такая практика, когда приносишь в банк вклад. Сотрудники банка с улыбкой без всяких вопросов принимают у Вас деньги. Далее проходит условно год (срок вклада) и наступает время забирать вклад. И тут все и начинается – Вы приходите забирать вклад, а банк спрашивает у Вас мол где документы, подтверждающие законность происхождения денежных средств. Вы конечно можете махать шашкой и ругаться, мол Вы же изначально не спрашивали и т.п., однако дело в том, что банки пользуются нормами 115-ФЗ, в соответствии с которыми, когда Вы вносите деньги на счет/карту/во вклад банка (за исключением вкладов в пользу третьих лиц), то банк здесь ничего проверять не должен, так как здесь не может быть отмывания денежных средств, а когда Вы снимаете деньги со счета/карты/вклада, то у банка уже появляется право проверить легальность происхождения данных денег.
Аналогичным образом банк может отказать в снятии денежных средств со счета/карты. 
Это возможно далеко не во всех случаях (только при определенных оборотах) и происходит не часто, но тем не менее такое периодически случается, в том числе такие ситуации доходили до Верховного суда.
3. Ну и ко всему прочему не стоит забывать про ст. 198 Уголовного кодекса РФ – «Уклонение физического лица от уплаты налогов» — если Вы за 3 года заработаете сумму свыше 6,9 млн. руб. и не оплатите с нее налоги, то у Вас есть хорошие шансы попасть под уголовную ответственность.
Более того, еще есть ст. 171 Уголовного кодекса РФ, которая предусматривает уголовную ответственность за незаконное предпринимательство – в рамках этой статьи уже при незадекларированном доходе всего 2 млн. 250 т.р. можно попасть под уголовную ответственность.
Отмечу, что, если что-то останется непонятным более подробную устную или письменную консультацию по наиболее оптимальной схеме легализации дохода от Вашего вида деятельности, в том числе с конкретными примерами из практики (включая судебную) и с описанием каждого варианта Вы всегда можете получить, обратившись ко мне в чат (кнопка «общаться в чате» возле фотографии аккаунта).
С Уважением, 
Васильев Дмитрий.
 

Источники

Использованные источники информации.

  • https://businessman.ru/new-chto-takoe-nalogovaya-baza.html
  • https://assistentus.ru/nalogi-i-uchet/chto-takoe-nalogovaya-baza/
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий