Что такое просроченная дебиторская задолженность

 

Просроченная дебиторская задолженность: понятие и виды, правовые особенности. Обязательность, правила и порядок их списания. а также расчёт налогов. Что такое просроченная дебиторская задолженность? Как образуется данная задолженность? Виды дебиторской задолженности. Какая ответственность за просрочку оплаты?

Как отражается в учете и отчетности просроченный, но не безнадежный долг?

Просроченная задолженность, признанная сомнительной, также в балансе не отражается — в бухучете непогашенный и ничем не обеспеченный долг подлежит обязательному резервированию.

Созданный резерв уменьшает отраженную в учете дебиторскую задолженность — в балансе сумма дебиторской задолженности по строке 1230 должна быть отражена за минусом таких зарезервированных сумм.

Чтобы оценить долг дебитора как сомнительный (для целей создания резерва), необходимо:

  • разработать и закрепить в учетной политике критерии отнесения долгов в разряд сомнительных;
  • оценку вероятности погашения долгов проводить на регулярной основе (на каждую отчетную дату);
  • при повышении вероятности погашения долга пересматривать сомнительный долг по критериям, корректировать сумму резерва.

Величина резерва определяется (п. 70 Положения по ведению бухучета и отчетности, утв. приказом Минфина РФ от № 34н):

  • отдельно по каждому сомнительному долгу;
  • с учетом платежеспособности должника;
  • исходя из оценки вероятности погашения задолженности.

Отчисления в резерв — это прочие расходы (п. 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утв. приказом Минфина РФ от № 33н).

Подробнее о прочих расходах расскажет статья «Прочие расходы в бухгалтерском учете — это…».

О просроченной дебиторской задолженности, от которой необходимо очистить учет и отчетность, а также о каких учетных нюансах при этом требуется позаботиться, читайте далее.

Как списывают просроченную ДЗ

Задолженности безнадежного типа в обязательном порядке должны быть списаны с баланса организации. Данная операция проводится в сопровождении следующих документов:

  • акта инвентаризации расчетов с данным контрагентом;
  • приказа руководителя компании-кредитора о списании;
  • справки из бухгалтерии о результатах списания.

Порядок проведения процедуры будет зависеть от того, имеется ли в организации резерв сомнительных долгов. Если таковой присутствует, списание проводится за счет его средств. В иных случаях сумму ПДЗ относят к внереализационным расходам.

Особенности отражения просроченного долга в учете

Долг, который ничем не обеспечен, обязательно резервируется. Созданный резерв способствует уменьшению ДЗ, и в рамках баланса такая величина должна предполагать вычитание таких зарезервированных элементов. Для оценки долгового обязательства в качестве сомнительной суммы необходимо провести ряд мероприятий:

  • разработать и закрепить критерии, по которым обязательство считается сомнительным;
  • оценить вероятность погашения долговых обязательств и производить такой анализ регулярно;
  • в случае заметного повышения вероятности погашения долга необходимо пересмотреть сомнительное обязательство по изученным критериям, а при нужде – корректировать суммы и величины.

Таким образом, ПДЗ – это тот показатель, который следует регулировать и отслеживать, в противном случае можно «нарваться» на определенные проблемы и трудности. Регулированием этого состояния должен заниматься специалист в сфере финансов и бухгалтерии, поэтому фирме следует нанять хорошего профессионала.

Понятие и признаки просроченной дебиторской задолженности на балансе

Специалисты говорят, что «дебиторская задолженность является суммой, которая причитается предприятию от юридических, физических лиц в результате хозяйственных взаимоотношений обозначенными лицами. Чаще всего долги образуются после продаж в кредит».

Замечено, что без дебиторской задолженности не существует ни одного субъекта хозяйственной деятельности:

  • Должнику даётся возможность использовать дополнительные бесплатные оборотные средства;
  • Для кредитора — это возможность расширить рынок сбыта своих товаров, услуг или работ.

Задолженность дебиторскую условно подразделяют на нормальную и просроченную:

  • В первом случае срок оплаты за предоставленные услуги или товар ещё не наступил, но право собственности уже у покупателя, или же поставщик получил оговоренный аванс.
  • Просроченная дебиторская задолженность наступает, когда покупатель не оплачивает в установленный срок оговоренную договором сумму.

В свою очередь просрочку подразделяют на сомнительную и безнадёжную.

  • Сомнительной считается любая задолженность, которая возникает в случае неуплаты вовремя за предоставленный товар, работы или услуги. И, когда она не обеспечивается никаким залогом, чьим-то поручительством или гарантией банка.
  • Безнадёжная задолженность или нереальные к взысканию долги становятся таковыми, если по ним истёк срок исковой давности. Когда в соответствии с гражданским законом прекращено всякое обязательство, и на основании государственного органа или ликвидации организации признано невозможность исполнения. О ликвидации обанкротившихся предприятий читайте здесь.

Признаки просроченных дебиторских и кредиторских долгов

Любой вид задолженности с точки зрения бухгалтерского учёта – это сумма или объём средств, не поступивших на счёт компании от контрагентов за оказанные услуги или поставленные товары, но имеющихся на балансе. В качестве долга могут рассматриваться не только финансовые активы, но и имущественные права. В рамках контроля и управления задолженностями, в категорию просроченных относят лишь те долги, которые соответствуют ряду признаков.

Основным признаком является истечение сроков оплаты по договору. Если договором предусмотрено внесение суммы долга конкретными долями ежемесячно, то пропуск очередного внесения средств также позволяет рассматривать долг в качестве просроченного.

Во многом такое понимание обусловлено тем, что договор может предусматривать штрафные санкции за нарушение сроков в фиксированной сумме или процентном соотношении, в этом случае речь идет о пенях. Таким образом, просроченная дебиторская задолженность может принести предприятию дополнительный доход. Эти же возможности представляет и кредиторская задолженность.

Истечение сроков исковых давностей является основанием перевода просроченной кредиторской, также и дебиторской задолженности в разряд безнадежных долгов.
Основным признаком просрочки является истечение сроков оплаты по договору.

Основания безнадёжного долга: срок исковой давности и ликвидация

Считается, что безнадёжная задолженность более сложна в получении, и её проще списать. Для этого законодательство предусматривает следующие основания:

  1. Когда по долговому обязательству истёк срок исковой давности. Согласно Гражданскому кодексу он равен трём годам.
  2. Когда организация-должник ликвидирована или признана банкротом.
  3. Когда по долговому обязательству уже возбуждено исполнительное производство. Но после осуществления всех предусмотренных законодательством действий пристав-исполнитель прекращает производство в связи с тем, что такой долг невозможно взыскать. Ему присваивается категория невозвратной дебиторской задолженности. Судебный пристав может вынести такое решение по причине неизвестности местонахождение должника, либо у него отсутствует собственность и денежные средства могущие быть использованными как средства погашения долгового обязательства.

Как отразить в балансе просроченную дебиторскую задолженность?

Фото 2

В балансе находят отражение активы и пассивы фирмы. Для дебиторской задолженности отведена отдельная одноименная строка (1230) второго раздела. Учитывается она в числе оборотных активов фирмы.

Если дебиторская задолженность просрочена, может ли она считаться активом?

Исходя из определения, оборотными активами признаются ресурсы фирмы:

  • предназначенные для обеспечения непрерывного процесса ее деятельности;
  • потребляемые (погашаемые) в течение операционного цикла.

С позиции МСФО активом считается ресурс:

  • контролируемый фирмой;
  • от которого ожидается получение экономической выгоды в будущем.

Как классифицируют дебиторскую задолженность международные стандарты — см. в материале «Учет дебиторской задолженности по МСФО».

Таким образом, просроченный долг дебитора может оставаться активом, если дебитор:

  • попросил об отсрочке платежа из-за временных финансовых трудностей и планирует в ближайшее время полностью погасить долг;
  • отличается хорошей деловой репутацией и фирма заинтересована в продолжении партнерских отношений.

При этом необходимо принять во внимание и дополнительные оценочные критерии:

  • фирма оценивает дебиторскую задолженность как долг с высокой вероятностью погашения;
  • задолженность не является просроченной в связи с окончанием срока исковой давности.

Если задолженность просрочена по условиям договора, но фирма не считает такой долг сомнительным (оценивая его по внутрифирменным критериям), такая дебиторка в балансе на отчетную дату будет признаваться активом и отражаться на законных основаниях в строке 1230.

О просроченной дебиторской задолженности из группы «сомнительных» и «безнадежных» долгов, где и как она отражается — расскажем в следующих разделах.

Этап 1. «Добрый полицейский» напоминает клиентам о просрочке

Фото 3

Работа с просроченной дебиторской задолженностью начинается с напоминания о просрочке. По истечении отпущенного по договору срока отсрочки к покупателю лично или по телефону обращается торговый представитель с напоминанием произвести оплату по накладной за отгруженный товар. На это дается три дня. В течение этих трех дней наш сотрудник может напоминать покупателю о задолженности повторно. С клиентом он общается всегда доброжелательно: «Я вам отгрузил товар тогда то, сроки оплаты подходят (или подошли), заплатите, пожалуйста». Это тот самый «добрый полицейский» – для него важно поддерживать хорошие отношения с клиентом, чтобы товар покупали у него, а не у представителей компаний-конкурентов.

Если клиент не производит оплату, на этом этапе к работе подключается супервайзер. В течение следующих двух дней он взаимодействует с представителем покупателя более высокого должностного уровня. Аргументированно, в соответствии с условиями товарных поставок, напоминает о необходимости оплатить, торгуется об условиях, чтобы получить важное для себя, уступив в неважном. Например, дополнительно может дать скидку на какое-то наименование, интересующее покупателя, но несущественное для нашей компании, или пообещать проведение опционной акции от производителя продукции и затем провести ее в одном из следующих периодов.

Также мотивация покупателей проводится с помощью предоставления бонусов (скидок) в виде процента от объема реализации, установленного для соответствующего периода (календарный квартал). Бонус может достигать от 1 до 3 процентов от выполненного плана закупки товара в зависимости от суммы закупки. Чем выше сумма, тем ближе процент бонуса к максимальной ставке. Например, для суммы закупки, равной 10 млн рублей, бонус составит 1 процент, а для суммы в 25 млн рублей – 1,5 процента. Условием предоставления бонуса является выполнение плана закупки товаров и своевременная их оплата в соответствии с условиями договора. Нарушение сроков оплаты ведет к потере бонуса покупателем.

Этап 2. Подключается «злой полицейский»

Фото 4

Если положительного результата нет, к работе с покупателем приступает отдел по работе с дебиторской задолженностью (ДбО). Его сотрудники (руководитель и контроллеры) постоянно проводят активные коммуникации с торговыми представителями, директорами департаментов, коммерческими директорами нашей компании и представителями компаний-покупателей. За каждым из контроллеров закреплен пул покупателей, с которыми он работает. ДбО в определенном смысле по ряду функций является альтернативой аутсорсинговым компаниям, специализирующимся на сборе проблемных долгов. И сотрудники этого отдела выступают уже в роли «злого полицейского». Они хорошие переговорщики и психологи: всегда понимают, до какой степени и как нужно «надавить» на дебитора, чтобы он и дальше оставался в числе наших покупателей. Используют они следующие инструменты.

Обзвон. Производится ежедневно. Клиенту аргументированно сообщают о необходимости оплатить сумму по условиям договора, указывается количество дней просрочки, процентная ставка пеней/штрафных санкций, сумма и возможные последствия для покупателя, если он не оплатит товар. Реальная угроза для покупателя – СТОП-поставка обсуждается только в случае, если достоверно известно об отсутствии на рынке у конкурентов сопоставимых товарозаменителей.

Встреча с представителем покупателя. В течение трех дней по телефону согласуется срок оплаты. Если платеж не был произведен, сотрудник ДбО едет в офис или на торговую точку покупателя. Встречи всегда проходят на территории клиента. Проводится беседа с четкой аргументацией сроков, сумм, условий, альтернатив, возможностей покупателя заработать больше через своевременную оплату или, наоборот, сократить его товарную маржу через увеличение отсрочки платежа. Ключевая фраза: «Заплатите вовремя – заработаете больше или, если удобно, заплатите позже, но товар будет для вас с большей наценкой от нашей компании, и в итоге вы заработаете меньше».

Получение гарантийного письма от покупателя, в котором последний обязуется оплатить сумму задолженности в указанный им же срок или по предложенному графику, согласованному со стороны нашей компании.

Составляется письмо-претензия с указанием просрочки на имя генерального директора компании-должника.

СТОП-поставка происходит, когда обязательства не выполнены хотя бы на 50 процентов от суммы или не начато исполнение графика вообще – дата начала платежей просрочена на три дня от указанной в гарантийном письме покупателя.

Письмо-претензия с указанием пеней или процентов, «набежавших» по просрочке. Проценты по ставке рефинансирования – не ниже 1/300 ставки за каждый день просрочки. Есть договоры и с большей ставкой — она зависит от юридической и финансовой грамотности покупателя, но не превышает 5 процентов от суммы поставки.

Передача дела в юридический отдел для подачи иска в суд и инициации судебного делопроизводства. А точнее, все клиенты, у которых просрочка от договорных условий превышает 30 календарных дней, переходят в работу юридического отдела. Иск инициируется от суммы, превышающей судебные издержки и затраты на ведение такого дела.

Личный опыт

Наталия Алексеева, финансовый директор Группы компаний «ТРИЭР»

Сложно организовать работу, когда дебиторами являются мультинациональные компании, федеральные торговые сети или госкорпорации. Поскольку это крупные игроки, они привыкли диктовать свои правила, и этому очень сложно противостоять. Стандартные инструменты в этом случае не подходят. Решить проблему можно только установлением эффективных коммуникаций с сотрудниками дебитора. Для положительного решения приходится очно или заочно познакомиться с ответственными лицами таких клиентов, периодически браться за телефон: по порядку связываться и уточнять, на каком этапе находятся документы и будут ли все счета оплачены своевременно. С такой ситуацией компании-поставщики вынуждены мириться, поскольку именно эти клиенты являются ключевыми.

В моей практике был следующий случай (в компании, где я работала ранее): один из заметных клиентов постоянно числился в должниках и имел регулярно просроченную дебиторскую задолженность. В результате переговоров выяснилось, что такая ситуация складывается из-за того, что основным клиентом нашего дебитора являлась его головная компания, по договорным условиям с которым наш дебитор предоставлял существенную отсрочку платежа, превышающую предоставляемую нами. Мы провели трехсторонние переговоры с участием головной компании нашего дебитора. В итоге в соответствии с достигнутыми взаимными договоренностями были сдвинуты границы предоставленных отсрочек платежей в цепочке «наша компания – наш дебитор – его материнская компания». Мы несущественно увеличили нашу отсрочку, а материнская компания дебитора – уменьшила. В итоге общая сумма просроченной дебиторской задолженности была снижена по этому дебитору почти на 70 процентов. И, кстати, речь шла о сумме в 40 млн рублей ежемесячно.

Татьяна Шкред, финансовый директор ООО «Лизинг-Проект»

Нашими клиентами являются организации из разных отраслей, но чаще всего задерживают оплату предприятия с сезонным бизнесом (например, связанные с энергетическим оборудованием или строительством). Работа с должниками регулируется специальным регламентом. В нем прописаны все шаги, начиная от обычного напоминания клиенту о скором наступлении срока платежа и шаблонов официальных писем в случае просрочки до 30 дней и заканчивая процессом обращения в суд.

При работе с большими платежами (свыше 5 000 000 рублей) менеджер, который курирует договор лизинга, напоминает клиенту о приближении срока по графику, то есть в качестве профилактики звонит или пишет клиенту. Если же платежи меньше, то заранее ничего не делаем, не тратим на это время. Если по ним наступает просрочка, то действуем в соответствии с регламентом (см. также быстрый способ оценить, что выгоднее: лизинг или кредит).

Просрочка до двух рабочих дней включительно. Менеджеры клиентского отдела в течение одного рабочего дня выясняют у лизингополучателей причины просрочки и планируемый срок ее погашения. Далее полученную информацию отправляют в электронном виде начальнику клиентского отдела и генеральному директору компании.

Просрочка от трех рабочих до 30 календарных дней. Менеджер клиентского отдела, курирующий сделку, инициирует написание официального запроса от имени генерального директора нашей компании относительно причин просрочки и сроков ее устранения. Направляет это письмо лизингополучателю по электронной почте либо по факсу (с последующим извещением об отправке по телефону).

Параллельно оригинал запроса направляется лизингополучателю Почтой России заказным письмом с уведомлением. В случае получения ответа от лизингополучателя менеджер информирует о его содержании начальника клиентского отдела и генерального директора. С этого момента обсуждение просроченной задолженности выносится на очередное заседание комитета по проблемным активам лизинговой компании и находится под контролем комитета до момента ее погашения.

Читайте также:

  • Как взыскать просроченную дебиторскую задолженность без суда
  • Как добиться погашения просроченной дебиторской задолженности
  • Как избежать роста просроченной дебиторской задолженности
Фото 4

Мотивация сотрудников при работе с просроченной дебиторской задолженностью

Схема работы с дебиторами не будет функционировать должным образом, если сотрудники, участвующие в ней, не будут мотивированы. В нашей компании действует следующая система мотивации.

Торговые представители и супервайзеры получают заработную плату, состоящую из постоянной и переменной частей. Торговые представители – 40/60 (постоянная/переменная), супервайзеры – 50/50. Процент «переменки» привязан к установленному пороговому значению дебиторской задолженности по отношению к объему реализованного ими товара, которую необходимо собрать с их участием. Порог определяется как отсутствие просрочки более чем 10 процентов.

Коммерческие директора и директора департаментов продаж также получают переменную и фиксированную зарплату. Процент переменной части зависит от показателя оборачиваемости дебиторской задолженности по вверенным им направлениям.

Отдел по работе с дебиторской задолженностью. У сотрудников этого отдела фиксированный оклад. По итогам года особо отличившимся на усмотрение руководителя выдается 13-я зарплата. Это сотрудники, у которых по итогам года нормативы по просроченной дебиторской задолженности не превышают установленных лимитов в 10 и 25 процентов (сезон) по закрепленному за ними пулу клиентов.

Личный опыт

Наталья Кузнецова, финансовый директор ООО «Управляющая компания ЯВА», член экспертного совета журнала «Финансовый директор»

Наши клиенты – крупные девелоперы, нефтегазовый и атомно-энергетический комплекс. С вызывающими сомнение компаниями либо сразу отказываемся работать, либо требуем стопроцентную предоплату. Образовавшуюся дебиторскую задолженность структурируем и ранжируем по степени просроченности.

Категория 1. Текущая задолженность – когда на балансовых счетах наших предприятий висит долг в течение 30 дней. Определение такого срока связано с условно принятой длительностью операционных производственных циклов заводов, продукцию которых поставляет заказчикам и покупателям наш торговый дом. Такой подход целесообразен для нас, но может быть использован и в других компаниях и холдингах. Например, в концерне «Высоковольтный союз» как нормальный принят такой же срок присутствия дебиторской задолженности, хотя его производственный цикл занимает от 45 до 120 дней в зависимости от сложности исполнения заказа. Есть предприятия, например ОАО «Уралхиммаш», у которых производственный цикл может длиться более года. Для них текущей может быть задолженность, которая даже по меркам методологии бухгалтерского учета должна быть отнесена к долгосрочной? но в рамках исполнения обязательств по договорам она все равно будет текущей задолженностью.

Категория 2. Просроченная задолженность – дебитор не платит по счетам в течение 30–90 дней.

Категория 3. Сомнительная задолженность – значительное превышение (свыше 90 дней) над сроками оплаты, закрепленными в условиях договора. Но при этом мы должны иметь связь с контрагентом, понимать причины и видеть перспективные сроки получения денег.

Категория 4. Судная задолженность – длительность просрочки свыше 90 дней, но в ситуации, когда отношения с партнером зашли в тупик и мы находимся на стадии претензионной работы или уже задействовали судебные инстанции.

По сомнительной или судной задолженностям информация передается в контрольно-ревизионное управление и службу безопасности группы, которые работают с контрагентами своими методами (приемы коллекторских агентств). Для дополнительной мотивации менеджерам по продажам вменены в систему премирования показатели, стимулирующие снижение задолженности.

Задолженность четвертой категории – при ее наличии менеджер не получает премию, размер которой варьируется в зависимости от направления продаж и составляет до 50 процентов от оклада. Поскольку проверка благонадежности контрагента самостоятельно или через службу безопасности – это его обязанность.

Задолженность третьей категории – если менеджер допустил отношения с ненадежным контрагентом и просроченная задолженность попала в категорию свыше 90 дней, то происходит снижение мотивации на определенный процент – до 30 процентов от оклада.

Задолженность второй категории – расчет делается индивидуально в зависимости от продаваемой продуктовой линейки, принятой концепции трансфертного ценообразования и регулирования прибыли и налогообложения внутри группы, самостоятельности завода (продает ли производитель свою продукцию на рынок сам или торговый дом является его единственным дилером), состояния рынка и сезонности.

Кроме работы с дебиторской задолженностью, в матрицу мотивации менеджера по продажам включаются такие критерии, как выручка, маржинальность, рентабельность, объем поступающих денежных средств за период, объем поступающих авансов за период – не более трех, для каждого персонально. Мотивация менеджера отдела снабжения включает средневзвешенный процент авансов поставщикам внешнего контура группы, сроки поставок на заводы, рыночная стоимость, уменьшение транспортных расходов в виде процента от затрат за предыдущий период.

Как долго может существовать просроченная дебиторская задолженность

Фото 6

Если в условиях договора не было предусмотрено, что обязательство должника будет обеспечено, например гарантией или залогом или поручительством, то после перехода этого обязательства в состояние просроченного, ПДЗ является сомнительной – такой, относительно которой не существует уверенности, что она будет погашена.

Если прошел период времени, в течение которого можно было обратиться в судебные органы с соответствующим иском, возникли другие объективные причин, как то: форс-мажор, ликвидация или смерть должника, сомнительная задолженность превращается в безнадежную, такую, взыскание которой уже невозможно.

Таким образом, и сомнительная, и безнадежная — это виды просроченной дебиторской задолженности.

Законодатель установил общий срок исковой давности протяженностью в три года. Поэтому, чтобы не упустить возможность взыскания долга в судебном порядке. предприятие должно предпринять все меры для этого именно в течение указанного срока, начав его исчисление с момента образования ПДЗ.

Обратите внимание

В некоторых договорах их стороны не определяют сроки расчетов конкретной датой, а привязывают такой срок к какому-то событию (к примеру, 3 дня после подписания акта), либо, если договор заключен упрощенным способом (обмен письмами, телеграммами, поставка на основании счета), вообще не указывают его. В этом случае. срок расчетов необходимо определять:

  • или датой наступления соответствующего события;
  • или датой истечения разумного срока (как правило, 7 дней) после получения должником претензии кредитора, содержащей требование погасить (ст.200. ст.314 ГК РФ)
Фото 6

Типы задолженностей

Просроченная задолженность подразделяется на две категории:

  • дебиторская;
  • кредиторская.

Если говорить упрощенно, то первый тип – это когда вашей компании кто-то должен деньги. Второй вариант – кредиторская задолженность – это когда вы должны кому-то из своих поставщиков или контрагентов.

Важно! Вне зависимости от типа, просроченная задолженность негативно влияет на стабильность и финансовой благополучие организации, поэтому большинство компаний формируют специальные резервные фонды для погашения убытков от ПЗ.

Фото 7

Когда задолженность считается просроченной

Любые финансовые или товарно-денежные отношения юридического лица сопровождаются заключением соответствующих договоров. В этих документах указываются не только обязательства сторон, но и сроки их исполнения. Если сторона, обязанная по договору внести денежные средства до дня Х, не выполнила данного обязательства, за ней возникает просроченная задолженность (ПЗ).

Важно! Нет никаких законодательных норм, определяющих срок возникновения ПЗ. Все решает только дата, указанная в договорном соглашении. Если на следующий день после нее денежные средства не внесены на счет предпринимателя, возникший долг переходит в разряд просроченных.

Следует понимать, что статус просроченной у задолженности возникает после истечения крайнего срока внесения денежных средств. К примеру, если в договоре указано, что покупатель должен оплатить товар в течение 5 дней после его получения, то на протяжении этих 5 дней долга, как такового не существует. Зато на шестой день у предприятия образуется просроченная задолженность.

Иногда стороны при заключении договора не указывают конкретную дату проведения платежа, а привязывают его совершение к какому-то событию (например, к получению товара, подписанию акта и т. д.). Кроме того, договор может быть заключен в упрощенной форме (устной, в виде обмена письменной корерспонденцией и т. д.). Тогда конкретные сроки исполнения финансовых обязательств в нем, зачастую отсутствуют.

В таких ситуациях срок проведения расчетов определяют одним из следующих способов:

  • исходя из даты наступления соответствующего события;
  • ориентируясь на статьи 200 и 314 ГК РФ.

Важно! Согласно Гражданскому кодексу РФ, в указанных ситуациях задолженность считается просроченной по истечении семи дней с момента получения должником требований о ее погашении от кредитора.

Вопросы и ответы

Предложите алгоритм по работе с просроченной дебиторской задолженностью с юридической точки зрения

Эксперт:

Эдуард, при просроченной дебиторской задолженности необходимо: -проверить наличие надлежащим образом оформленных документов, которые являются подтверждением наличия задолженности ( договора, накладные, чеки и пр.);

-осуществить сверку расчетов с должником (акт сверки);

-подготовить и отправить претензию с соответствующими требованиями (заказным письмом с уведомлением);

-по истечении срока, установленного в претензии для удовлетворения требований, оформить и отправить исковое заявление должнику и в суд.

Эксперт:

Эдуард! Алгоритм простой — досудебное урегулирование — направление должнику требования о возврате суммы долга добровольно. В случае неисполнения требования, обращение в суд о взыскании суммы задолженности.

Удачи вам!

На аукционе по банкротствам планирую приобрести

Права требования на краткосрочные долговые обязательства (дебиторская задолженность) одного ООО к другому ООО

вопросы:

1)насколько реально взыскать с должника то что должен?

каковы сроки? и гарантии?

2)какие есть способы?

3) как происходит применение этого приобретенного права требования?

Эксперт:

Каждое коммерческое предприятие контролирует размер дебиторской
задолженности покупателей, заказчиков, заемщиков и прочих контрагентов с целью
выявления просроченных, сомнительных и безнадежных обязательств. Для этого
проводятся ежегодно (иногда – в середине года) инвентаризация, оценка и анализ
долгов контрагентов перед торговой фирмой. На основании полученных данных
торговая фирма или учреждение получают полную информацию о неполученных
денежных средствах или продукции и рассматривает методы, как получить дебиторскую задолженность с заказчиков и покупателей. Существует
несколько основных вариантов вернуть долги: претензии, привлечение коллекторов,
иски в суд, реализация дебиторской задолженности.

Продажа обязательств – это передача прав на требование денежных
средств или товаров другому лицу на условиях платности.


Существуют две финансовые операции по реализации долгов, с помощью
которых можно решить проблему, как получить дебиторскую задолженность: цессия и
факторинг.
Обе эти
операции заключаются в том, что кредитор уступает другой организации
неполученные обязательства за определенную плату. В результате продавец долгов
получает денежные средства, а покупатель – право взыскать его. Между цессией и
факторингом есть и несколько существенных отличий. Первая – это просто
переуступка, а второй – метод финансирования дебиторской задолженности, имеет
некоторые общие черты с кредитом, поэтому такие операции проводят кредитные
организации или фирмы, имеющие специальную лицензию. По факторингу, как
правило, передается краткосрочная дебиторская задолженность.


ЦЕССИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
ДОЛЖНИКОВ

Все
сделки оформляются письменными соглашениями, в которых прописываются все важные
аспекты совместной деятельности. Если это договор купли-продажи, то в нем
указываются сроки и количество передачи продукции, оказания услуг, проведения
работ и сроки оплаты за них. Договор – это главный документ, который является
подтверждением, что покупатель должен продавцу денежные средства или товар.
Бывают ситуации, когда кредитору срочно нужны деньги, а срок оплаты еще не
наступил, или возникают просрочки платежей по договору, тогда продавец может
уступить свои права на получение и взыскание долгов другой организации и
получить денежные средства прямо сейчас. Соглашение о продаже прав на
требование называется цессией. Она регулируется главой 24 Гражданского кодекса
РФ.

Не все
обязательства можно уступить другому кредитору. Не подлежат передаче адресные
платежи, то есть предназначенные определенному лицу, например, алименты,
возмещение ущерба, именные гранты и т.п. Нельзя заключать договоры цессии, в
случае если для должника имеет значение личность нового получателя долга.

После
принятия решения о продаже прав требования на денежные средства или другое
имущество нужно найти правопреемника. Существуют специальные фирмы, которые
занимаются приобретением обязательств. Сторонами соглашения о передаче прав
является кредитор и правопреемник долгов. Оно заключается в письменном виде и
заверяется у нотариуса.

Должника
необязательно уведомлять о переуступке прав на платежи или продукцию, если это
не предусмотрено договором, но лучше известить, чтобы при погашении
задолженности денежные средства поступали по назначению. При оплате средств
первоначальному кредитору долги считаются возвращенными не зависимо от наличия
цессии. Переуступка прав на недвижимое имущество должна пройти государственную
регистрацию.

Договор
цессии, как правило, имеет возмездный характер и должен принести экономическую
выгоду для сторон сделки, иначе его заключение будет бессмысленным. Уступке
подлежат не только текущие, но и просроченные обязательства, и даже
сомнительные.


ФАКТОРИНГ ДОЛГА

Факторинг
– продажа дебиторской задолженности кредитной или специальной лицензированной
организации. Основная цель этой операции – дополнительное финансирование
организации, повышение оборачиваемости оборотного капитала, увеличение объема
продаж. При факторинге покупатели долга являются финансовыми агентами, их права
и обязанности прописаны в главе 43 Гражданского кодекса РФ.

Факторинг,
как и цессия, означает переуступку обязательств дебиторов третьим лицам, но
есть и существенные отличия. Первое отличие заключается в том, что финансовый
агент может купить не только долги по текущим сделкам, но и по планируемым, но
фактически не заключенным.

При этом нельзя продать просроченную задолженность. Второе отличие в том, что
при цессии можно передавать не только денежные, но и иные имущественные права,
а при факторинге только денежные. Третье отличие в том, что не все фирмы могут
пользоваться услугами финансовых агентов, например, организации с большим
количеством мелких должников, изготовители узкоспециализированной продукции, а
при цессии таких ограничений нет.

Четвертое
отличие в том, что покупку дебиторской задолженности по договору цессии может
проводить любая организация, а факторинговые операции – только лицензированная
или кредитная.

ПЕРЕВОДНОЙ И ПРОСТОЙ
ВЕКСЕЛЬ

Продать
дебиторскую задолженность можно с использованием векселей. Вексель – ценная
бумага, которая содержит ничем не обоснованное обязательство векселедателя
выплатить векселедержателю указанную в ней сумму денег и проценты по нему. Одна
фирма выдает другой вексель, в котором написано, что она должна выплатить через
некоторое время денежные средства. Он бывает процентный и дисконтный, простой и
переводной.

Простой
вексель содержит в себе обязательство организации или гражданина выплатить
другому лицу денежные средства по истечении определенного срока, указанного в
ценной бумаге. Он является бесспорным подтверждением наличия долга, по
истечению определенного срока происходит презентация векселя должнику. Этим
долговым обязательством кредитор может рассчитываться со своими контрагентами.
Передачу долговой ценной бумаги можно рассматривать как продажу дебиторской
задолженности и процентов или дисконта по ней.

Тратта
(переводной вексель) содержит требование выплатить долг в пользу третьего лица.
Фирма 1 купила у Фирмы 2 товар. При этом Фирма 2 ранее приобрела у Фирмы 3
материалы. Фирма 2 выдает Фирме 3 тратту, по которой в ее пользу должна
произвести платеж Фирма 1, то есть передает ее права на свою дебиторскую
задолженность и погашает свою кредиторскую.

Источники

Использованные источники информации.

  • https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/chto_takoe_prosrochennaya_debitorskaya_zadolzhennost/
  • https://znaemdengi.ru/dolgi/chto-takoe-prosrochennaja-zadolzhennost.html
  • https://fintolk.ru/banki/kredity/chto-takoe-prosrochennaya-debitorskaya-zadolzhennost.html
  • https://dolgofa.com/debitorskaya-zadolzhennost/prosrochennaja.html
  • https://fd.ru/articles/39331-prosrochennaya-debitorskaya-zadoljennost
  • http://votbankrot.ru/debitorskaya-zadolzhennost/analys-dolgov/prosrochennaya-chto-jeto-takoe.html
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий