Дополнительный лист книги покупок когда заполняется

 

Что такое дополнительный лист книги покупок: его понятие и суть. Сколько дополнительных листов может быть, и чем регулируется вопрос? 3. Нюансы отражения в 1С. Ведение книги продаж, т.е. хронологического перечня осуществленных фактов реализации товаров, является обязанностью плательщиков НДС. Иногда, в связи с различными обстоятельствами, возникает необходимость корректировки сумм продаж. Сделать это можно разными методами, исходя из того, в какой момент исправления вносятся в документ. К примеру, дополнительный лист книги продаж

Дополнительный лист книги покупок

Документ утратил силу. Перейти в действующую редакцию

Приложение №4
к Правилам ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на

добавленную стоимость

Дополнительные листы книги покупок формируются в случае необходимости внесения изменений в книгу покупок за прошедшие налоговые периоды.

Дополнительный лист формируется за тот период, в котором был сформирован счет-фактура (до внесения исправлений).

Порядок внесения исправлений в книгу покупок:

  1. необходимо аннулировать частично или полностью счета-фактуры, по которым был ошибочно принят к вычету НДС;
  2. внести запись о счетах-фактурах, в которые были внесены изменения.

В дополнительном листе книги покупок указываются:

  • порядковый номер дополнительного листа книги покупок за соответствующий налоговый период;
  • полное или сокращенное наименование покупателя, которое должно полностью соответствовать записям в учредительных документах;
  • идентификационный номер и код причины постановки на учет покупателя;
  • налоговый период (месяц, квартал), год, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений;
  • дата составления дополнительного листа книги покупок.

В строку “Итого” переносятся итоговые данные по графам 7, 8а, 8б, 9а, 9б, 10, 11а, 11б и 12 из книги покупок за соответствующий налоговый период (месяц, квартал), в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений.

В случае последующих внесений исправлений в книгу покупок за один и тот же налоговый период в строку “Итого” переносятся итоговые данные по графам 7, 8а, 8б, 9а, 9б, 10, 11а, 11б и 12 из предыдущего дополнительного листа книги покупок.

По строкам дополнительного листа книги покупок производятся записи по счетам-фактурам, подлежащие аннулированию:

  • в графе 1 – порядковый номер записи сведений о счете-фактуре;
  • в графе 2 – дата и номер счета-фактуры продавца;
  • в графе 3 – дата оплаты счета-фактуры;
  • в графе 4 – дата принятия на учет товаров (выполнения работ, оказания услуг), имущественных прав;
  • в графе 5 – наименование продавца;
  • в графе 5а – идентификационный номер продавца;
  • в графе 5б – код причины постановки на учет продавца;
  • в графе 6 – страна происхождения товара, номер таможенной декларации – для товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации;
  • в графе 7 – итоговая сумма покупок по счету-фактуре, включая налог на добавленную стоимость, а в случае перечисления суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав – сумма перечисленной оплаты, частичной оплаты по счету-фактуре, включая налог на добавленную стоимость;
  • в графе 8 – покупки, облагаемые налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 18 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, в том числе с суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав – по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;
  • в графе 8а – стоимость покупок без налога на добавленную стоимость;
  • в графе 8б – сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная от стоимости покупок по ставке в размере 18 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, в том числе с суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав – по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;
  • в графе 9 – покупки, облагаемые налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 10 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, в том числе с суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав – по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;
  • в графе 9а – стоимость покупок без налога на добавленную стоимость;
  • в графе 9б – сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная от стоимости покупок по ставке в размере 10 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, в том числе с суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав – по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;
  • в графе 10 – итоговая сумма покупок по счету-фактуре, облагаемая налогом на добавленную стоимость по ставке 0 процентов;
  • в графе 11 – покупки, облагаемые налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 20 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, – по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;
  • в графе 11а – стоимость покупок без налога на добавленную стоимость;
  • в графе 11б – сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная от стоимости покупок по ставке в размере 20 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, – по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;
  • в графе 12 – итоговая сумма покупок по счету-фактуре, освобождаемых от налога на добавленную стоимость.

При осуществлении подлежащей аннулированию записи по счету-фактуре на перечисленную сумму оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав в графах 4, 6, 8а и 9а ставятся прочерки.

В строке “Всего” дополнительного листа книги покупок за налоговый период (месяц, квартал), в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений, подводятся итоги по графам 7, 8а, 8б, 9а, 9б, 10, 11а, 11б и 12 (из показателей по строке “Итого” вычитаются показатели подлежащих аннулированию записей по счетам-фактурам). Показатели по строке “Всего” используются для внесения изменений в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость при обнаружении в текущем налоговом периоде ошибок (искажений), допущенных в истекшем налоговом периоде.

Вы можете скачать бланк документа в форматах:
      

Источник:

Формирование в "1С:Предприятии 8" дополнительных листов

Формирование в "1С:Предприятии 8" дополнительных листов

В соответствии с постановлением Правительства РФ от № 283 при необходимости внесения изменений в книгу продаж или покупок регистрация счета-фактуры производится в дополнительном листе книги за налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений. Новый порядок действует начиная с мая 2006 года (или второго квартала - в зависимости от того, что является налоговым периодом по НДС для конкретного налогоплательщика).

Заполнение дополнительного листа книги продаж

Фото 2

Оформляют доплист за 4 кв. 2018 в соответствии с Правилами заполнения, утвержденными постановлением № 1137 в редакции от по следующему алгоритму:

  1. В графах 1-12 построчно указывают сведения из ошибочного счета-фактуры, подлежащего аннулированию;
  2. В строку «Итого» переносят итоговые цифры по графам 14–19 из книги продаж за соответствующий квартал (при составлении первого дополнительного листа), в котором была обнаружена ошибка или из предыдущего доплиста (если подобная форма уже была оформлена ранее). Все стоимостные показатели в этих графах указывают, следуя правилам:
  • при аннулировании СФ – со знаком «минус»;
  • при регистрации исправленного или не зарегистрированного вовремя СФ - так, как они отражены в СФ.

При наличии нескольких документов, данные которых необходимо скорректировать или аннулировать, их вписывают в следующие строки.

  1. По завершении перечисления всех документов, требующих исправления, заполняют строку «Всего», суммировав положительные и отрицательные значения предыдущих соответствующих строк. Сведения из дополнительных листов книги продаж становятся основанием для внесения изменений в декларацию по НДС и представления уточненного расчета в ИФНС.

Представляем пример заполнения доплиста к книге продаж за 4 квартал 2019г. при обнаружении СФ, который необходимо аннулировать, и зарегистрировать исправленные суммы по СФ, т.е. стоимость реализованного товара и НДС:

… книги продаж

При использовании конфигураций "Управление производственным предприятием" и "Бухгалтерия предприятия" для формирования доп. листов необходимо заполнить специальные реквизиты в табличной части документа "Формирование записей книги покупок":

  • флаг "Запись доп. листа" - устанавливается, если данную запись необходимо поместить в дополнительный лист книги покупок;
  • "Корректируемый период" - вводится дата, принадлежащая корректируемому периоду.

Пример заполнения документа см. на рис. 1.

Рис. 1

В данном случае в мае 2006 года было обнаружено, что еще в декабре 2005 года были реализованы услуги (организация определяла налоговую базу НДС "по отгрузке"), но в книгу продаж запись сделана не была, НДС не был начислен к уплате в бюджет. Соответственно, корректируемый период - декабрь 2005 года.

При формировании книги продаж (за май 2006 года и позднее) есть возможность настроить механизм формирования (вывода на печать) дополнительных листов. Имеются два варианта (см. рис. 2):

  • за текущий период (при этом формируются дополнительные листы за период формирования книги продаж по всем корректировкам, внесенным в последующих налоговых периодах);
  • за корректируемый период (при этом формируются дополнительные листы за все налоговые периоды, корректировки по которым выполнялись в текущем периоде, то есть периоде формирования книги продаж).

Рис. 2

Альтернативный вариант формирования дополнительных листов (за корректируемый период) необходим для контроля изменений книг покупок/продаж за предыдущие периоды. При этом выводятся дополнительные листы за период, в котором внесены корректировки.

Если флаг "Формировать дополнительные листы" не установлен, но в текущем периоде есть корректировки предыдущих периодов, либо корректировки, внесенные в последующих периодах, пользователю будет выдано информационное сообщение о возможности формирования дополнительных листов за корректируемый или текущий период.

Для первого дополнительного листа за налоговый период в строку "Итого" переносятся итоговые данные основного раздела книги продаж.

В случае внесения исправлений за один и тот же налоговый период в течение разных налоговых периодов, в строку "Итого" дополнительного листа переносятся итоговые данные из предыдущего дополнительного листа книги продаж.

Особенности новой редакции доплиста

Последние изменения, которыми в формы книги продаж и доплиста к ней вносились изменения, приняты постановлением Правительства РФ № 981 от . Были добавлены графы:

  • 3а «Регистрационный № таможенной декларации» – для декларантов, работающих с продажами, которые проводятся в соответствии с принятой в РФ таможенной процедурой;
  • 3б «Код вида товара» – для заполнения плательщиками НДС по товарам, вывезенным в страны ЕАЭС.

Обновленные редакции этих форм применяются с . Доплист к книге продаж представляет собой документ, состоящий из информационного раздела – «шапки» и таблицы, где аккумулируются данные исправительных СФ.

В этой статье мы приводим образец оформления доплиста за 4 квартал 2019 г. Обратите внимание, что в связи с повышением ставки НДС, с г. будет применяться другая, вновь измененная форма книги продаж и дополнительного листа, где будет учтена новая налоговая ставка 20% (изменения утв. Постановлением Правительства № 15 от г.).

Налоговый период - месяц

При автоматическом заполнении документов "Формирование записей книги покупок" и "Формирование записей книги продаж", флаг "Запись доп. листа" устанавливается в строках, в которых отражены корректировки счетов-фактур полученных (выданных) в предыдущих месяцах.

При формировании дополнительных листов книги покупок и книги продаж показатель итоговой строки дополнительного листа рассчитывается за каждый месяц, который входит в период, за который формируется отчет, с учетом корректировок, отраженных в ранее сформированных дополнительных листах.

Особенности формирования доп. листов для различных налоговых периодов в "1С:Бухгалтерии 7.7"

Согласно статье 163 НК РФ налоговым периодом по НДС может быть календарный месяц либо квартал.

В типовой конфигурации для указания налогового периода по НДС при формировании дополнительных листов и при заполнении документов "Формирование записей книги покупок" и "Формирование записей книги продаж" предназначена константа "Налоговый период по НДС". Возможные значения константы "Месяц" и "Квартал". Значение константы устанавливается на закладе "НДС" обработки "Учетная политика" (меню "Сервис" -> "Учетная политика"). Значение константы по умолчанию "Месяц".

Для автоматического формирования книги покупок и книги продаж следует вводить документы "Формирование записей книги покупок" и "Формирование записей книги продаж". Независимо от применяемого налогового периода по НДС (месяц или квартал) указанные документы следует вводить в конце каждого месяца.

Формирование дополнительных листов в "1С:Бухгалтерии 7.7"

Печать дополнительных листов в типовой конфигурации осуществляется при помощи отчетов "Книга покупок" и "Книга продаж". Для формирования дополнительных листов следует установить переключатель группы "Вариант формирования отчета" в положение "Дополнительные листы" (см. рис. 6). При этом становится доступным выбор вариантов формирования дополнительных листов:

1. Текущий период - дополнительные листы формируются за текущий период с корректировками, внесенными в последующих налоговых периодах. При этом дополнительные листы автоматически нумеруются. Данная методика предназначена для формирования дополнительных листов "задним числом". Например, если в качестве периода отчета установлен январь, то будут сформированы все дополнительные листы книги покупок за январь, в которых будут отражены корректировки, внесенные в феврале, марте и т. д.

2. Корректируемый период - дополнительные листы формируются за все предыдущие налоговые периоды, в которые внесены изменения в текущем налоговом периоде (периоде формирования книги покупок (книги продаж)). Данная методика предназначена для формирования дополнительных листов "по мере их возникновения". Например, если в августе корректируются счета-фактуры, выданные в январе и марте, то при составлении отчета за август будут сформированы: дополнительный лист книги покупок (книги продаж) за январь; дополнительный лист книги покупок (книги продаж) за март; в сформированных дополнительных листах будут отражены корректировки, внесенные в августе.

Рис. 6

Для формирования записей дополнительных листов предназначены документы "Формирование записей книги покупок", "Формирование книги продаж", "Запись книги покупок" и "Запись книги продаж". Для того, чтобы запись книги покупок или запись книги продаж была отражена в дополнительном листе, предназначены специальные реквизиты документов "Запись доп. листа" и "Дата доп. листа".

Следует обратить внимание, что дополнительные листы формируются на основании: документов "Запись книги покупок"/"Запись книги продаж" с установленным флагом "Доп. лист"; строк документа "Формирование записей книги покупок"/"Формирование записей книги продаж", в которых установлен флаг "Запись доп. листа".

Для того, чтобы строка документа "Формирование записей книги покупок" или "Формирование записей книги продаж" отразилась в дополнительном листе, следует в этой строке установить флаг "Запись доп. листа" и указать корректируемый период, заполнив реквизит "Дата доп. листа". Для этого рекомендуется указать в реквизите "Дата доп. листа" дату выдачи корректируемого счета-фактуры. Указанные реквизиты заполняются автоматически, но их значения могут быть изменены пользователем.

При заполнении документа "Формирование записей книги покупок", флаг "Запись доп. листа" автоматически устанавливается в строках, в которых отражены суммовые разницы, возникшие при оплате счета-фактуры, полученного в предыдущем периоде. Реквизит "Дата доп. листа", предназначен для указания налогового периода, в который вносятся изменения. Для этого рекомендуется указать в реквизите "Дата доп. листа" дату выдачи корректируемого счета-фактуры. При автоматическом заполнении в реквизите указывается дата документа из графы "Счет-фактура".

При автоматическом заполнении документа "Формирование записей книги продаж" флаг "Запись доп. листа" устанавливается в строках, отражающих суммовые разницы возникшие при оплате счетов-фактур, выданных в предыдущем периоде. При этом формируются две записи дополнительного листа книги продаж:

  • первая запись отражает аннулирование счета-фактуры;
  • вторая - регистрацию счета-фактуры с внесенными в него изменениями.

Реквизит "Дата доп. листа", предназначен для указания налогового периода, в который вносятся изменения. При автоматическом заполнении в реквизите указывается дата документа из графы "Счет-фактура".

Если требуется ввести запись дополнительного листа вручную, следует дополнительно, в конце периода, ввести новый документ "Формирование записей книги покупок" ("Формирование записей книги продаж"), заполнить соответствующие значения реквизитов (в качестве даты дополнительного листа следует указать дату корректируемого счета-фактуры) и сохранить (без проведения) (кнопка "Записать").

Документ "Формирование записей книги покупок" ("Формирование записей книги продаж") следует использовать в тех случаях, когда корректируемый счет-фактура автоматически отражается в книге покупок (книге продаж).

То есть, в договоре, указанном в документе "Счет-фактура выданный", должен быть установлен флажок "Использовать документы по договору для автоматического формирования книги покупок и книги продаж".

Если счета-фактуры отражаются в книге покупок (книге продаж) вручную при помощи документов "Запись книги покупок" ("Запись книги продаж"), то для ввода записей дополнительных листов следует использовать документы "Запись книги покупок" или "Запись книги продаж" соответственно. Для того, чтобы документ "Запись книги покупок" отражал запись дополнительного листа, необходимо заполнить его реквизиты следующим образом:

  • указать документ основание (счет-фактуру поставщика);
  • установить флаг "Доп. лист" в группе реквизитов "Запись доп. листа";
  • в поле "Дата доп. листа" указать дату выдачи аннулированного счета-фактуры.

Пример 3

В мае от поставщика услуг (ООО "Доставка товаров") получен счет-фактура (№ 39 от на сумму 236 971,14 руб., в т. ч. НДС 36 148,14 руб.).
Счет-фактура зарегистрирован в книге покупок.
Предположим, что в июне поставщик аннулировал данный счет-фактуру.

Так как счет-фактура был получен в предыдущем налоговом периоде, его корректировку следует отразить в дополнительном листе книги покупок. Для этого в июне следует (см. рис. 7):

  1. Ввести документ "Запись книги покупок".
  2. Указать сумму покупок, сумму без НДС и сумму НДС со знаком "минус".
  3. Установить флаг "Доп. лист" в группе "Запись доп. листа".
  4. Указать дату дополнительного листа. В качестве даты дополнительного листа следует указать дату выдачи аннулируемого счета-фактуры (в данном случае ).

Рис. 7

Для отражения записи дополнительного листа книги продаж следует ввести два документа "Запись книги продаж". Один - для аннулирования зарегистрированной ранее записи книги продаж (суммы в документе со знаком "минус"), другой - для регистрации счета-фактуры с учетом исправлений. В обоих документах следует:

  • указать документ основание (счет-фактуру полученный);
  • установить флаг "Запись доп. листа на дату" и указать дату выдачи корректируемого счета-фактуры.

Пример 4

В апреле покупателю (ООО "Стройкомплект") выдан счет-фактура (№ 18 от на сумму 2 360 руб., в т. ч. НДС 360 руб.). Счет-фактура зарегистрирован в книге продаж. В июне в счет-фактуру были внесены исправления (сумма счета-фактуры была увеличена до 2 950 руб.).

Так как счет-фактура был выдан в предыдущем налоговом периоде, его корректировку следует отразить в дополнительном листе книги продаж. Для этого в июне следует:

  • ввести два документа "Запись книги продаж". Первый документ отражает аннулирование счета-фактуры (все суммы со знаком "минус"). Второй документ отражает регистрацию счета-фактуры с учетом корректировки. В документах следует установить флаг "Запись доп. листа на дату";
  • указать дату дополнительного листа. В качестве даты дополнительного листа следует указать дату выдачи корректируемого счета-фактуры (в данном случае ).

Дополнительные листы к книгам покупок и продаж в “1С:Предприятии”

В соответствии с постановлением Правительства РФ от .

2006 № 283 при необходимости внесения изменений в книгу продаж или покупок регистрация счета-фактуры производится в дополнительном листе книги за налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений.

Новый порядок действует начиная с мая 2006 года (или второго квартала – в зависимости от того, что является налоговым периодом по НДС для конкретного налогоплательщика).

Книги продаж

При использовании конфигураций “Управление производственным предприятием” и “Бухгалтерия предприятия” для формирования доп. листов необходимо заполнить специальные реквизиты в табличной части документа “Формирование записей книги покупок”:

  • флаг “Запись доп. листа” – устанавливается, если данную запись необходимо поместить в дополнительный лист книги покупок;
  • “Корректируемый период” – вводится дата, принадлежащая корректируемому периоду.

В данном случае в мае 2006 года было обнаружено, что еще в декабре 2005 года были реализованы услуги (организация определяла налоговую базу НДС “по отгрузке”), но в книгу продаж запись сделана не была, НДС не был начислен к уплате в бюджет. Соответственно, корректируемый период – декабрь 2005 года.

При формировании книги продаж (за май 2006 года и позднее) есть возможность настроить механизм формирования (вывода на печать) дополнительных листов. Имеются два варианта (см. рис. 2):

  • за текущий период (при этом формируются дополнительные листы за период формирования книги продаж по всем корректировкам, внесенным в последующих налоговых периодах);
  • за корректируемый период (при этом формируются дополнительные листы за все налоговые периоды, корректировки по которым выполнялись в текущем периоде, то есть периоде формирования книги продаж).

Альтернативный вариант формирования дополнительных листов (за корректируемый период) необходим для контроля изменений книг покупок/продаж за предыдущие периоды. При этом выводятся дополнительные листы за период, в котором внесены корректировки.

Если флаг “Формировать дополнительные листы” не установлен, но в текущем периоде есть корректировки предыдущих периодов, либо корректировки, внесенные в последующих периодах, пользователю будет выдано информационное сообщение о возможности формирования дополнительных листов за корректируемый или текущий период.

Для первого дополнительного листа за налоговый период в строку “Итого” переносятся итоговые данные основного раздела книги продаж.

В случае внесения исправлений за один и тот же налоговый период в течение разных налоговых периодов, в строку “Итого” дополнительного листа переносятся итоговые данные из предыдущего дополнительного листа книги продаж.

Книги покупок

Формирование дополнительных листов книги покупок осуществляется аналогично порядку формирования доп. листов для книги продаж – заполняются специальные реквизиты в табличной части документа “Формирование записей книги покупок”:

  • флаг “Запись доп. листа” – устанавливается, если данную запись необходимо поместить в дополнительный лист книги покупок;
  • “Корректируемый период” – вводится дата, принадлежащая корректируемому периоду.

При проведении данного документа будет сформирована запись для помещения в дополнительный лист книги покупок за февраль 2006 года.

Перед формированием отчета “Книга покупок” (также как и для формирования отчета “Книга продаж”), в случае наличия дополнительных листов, можно выбрать один из двух вариантов формирования таких листов:

  • за текущий период (при этом формируются дополнительные листы за период формирования книги покупок по всем корректировкам, внесенным в последующих налоговых периодах);
  • за корректируемый период (при этом формируются дополнительные листы за все налоговые периоды, корректировки по которым выполнялись в текущем периоде, то есть периоде формирования книги покупок).

В случае внесения нескольких исправлений за один и тот же налоговый период разными документами “Формирование записей книги покупок” (например, если такие исправления вносятся в разных последующих налоговых периодов), формируются отдельные листы на каждое такое исправление, при этом в строку “Итого” каждого последующего дополнительного листа (кроме первого) переносятся данные предыдущего листа. Отдельные листы формируются, даже если несколько различных документов формировать в одном налоговом периоде и за один и тот же корректируемый период. Подразумевается, что каждому такому документу соответствует своя уточненная налоговая декларация, цифры в которой необходимо обосновать.

На практике может возникнуть ситуация, когда вычет по тем или иным причинам своевременно забыли включить в книгу покупок.

НК РФ не запрещает налогоплательщику сдать в этом случае уточненную налоговую декларацию за соответствующий период, когда была совершена ошибка (напротив, включение вычета в текущий период, в котором ошибка была обнаружена, скорее всего, будет признано необоснованным). Соответственно, можно внести запись в дополнительный лист книги покупок с положительной суммой НДС к вычету. Хотя непосредственно в постановлении Правительства РФ от № 283 об этом не сказано. О такой возможности есть упоминание в письме ФНС России от № ММ-6-03/[email protected] По общему правилу в дополнительный лист вносятся корректировки уже отраженных ранее вычетов.

Пример 1

  • Организацией ООО “XXX” 1 июля 2006 года было приобретено 300 кубометров березовой доски по цене 250 руб./м3 для последующей реализации, получен счет-фактура. В конце месяца НДС по приобретенным ценностям был предъявлен к вычету, счет-фактура отражен в книге покупок документом “Формирование записей книги покупок”. 7 августа 100 кубометров доски было реализовано на экспорт по ставке НДС 0 %.

В этом случае право на вычет в соответствии с пунктом 3 статьи 172 НК РФ возникает при подтверждении правомерности использования ставки 0 %, в связи с чем ранее принятый к вычету НДС должен быть восстановлен и отражен в книге покупок аннулирующей строкой. Данная ситуация не подпадает под действие нормы статьи 170 НК РФ. Существует две точки зрения как отражать это событие в книге покупок:

  • вычет был изначально неправомерен, следовательно, необходимо скорректировать налоговую декларацию за период, в котором он был применен; соответственно, согласно новым правилам, заполняется дополнительный лист книги покупок за налоговый период, в котором был осуществлен вычет. Именно эта позиция поддерживается в конфигурации “1С:Бухгалтерия 8”;
  • достаточно скорректировать вычеты в периоде, когда стало известно об ином использовании ценности, по сравнению с первоначальным предположением.

В “1С:Бухгалтерии 8” подобная операция отражается документом “Восстановление НДС”, при автоматическом заполнении которого будет установлен флаг “Запись доп. листа” и указан корректируемый период – дата поступления реализованных товаров (см. рис. 4).

Пользователь может вручную снять флаг “Запись доп. листа”, если придерживается второй позиции по отражению аннулирующей записи в текущем периоде.

Для получения сформированного дополнительного листа в отчете “Книга покупок” за июль нужно установить флаг “Формировать дополнительные листы” и в списке рядом выбрать значение “за текущий период”.

30 сентября 2006 года правомерность применения ставки 0 % была подтверждена, что отражено в конфигурации документом “Подтверждение нулевой ставки НДС”.

Документом “Формирование записей книги продаж” сделана запись об этом в книге продаж.

Вычет НДС по факту подтверждения нулевой ставки должен быть отражен в основном листе книги покупок за сентябрь.

Пример 2

25 августа 2006 года организация получила 70 000 рублей от покупателя в счет предстоящей поставки товара.

Так как в учетной политике организации установлен налоговый период для целей НДС – месяц, 20 сентября была сдана декларация.

23 сентября покупателю был отгружен товар на эту сумму, и при зачете аванса было обнаружено, что с этой предоплаты не начислен НДС.

В этой ситуации требуется начислить НДС датой обнаружения ошибки, отразить корректировку в книге продаж за август и сдать корректирующую декларацию. Начисление НДС должно быть отражено в дополнительном листе книги продаж за период, в котором отражено поступление аванса.

Обработкой “Регистрация счетов-фактур на аванс” должен быть создан счет-фактура. Счет-фактура будет создан датой поступления аванса, которую требуется вручную изменить на дату обнаружения ошибки.

При заполнении документа “Формирование записей книги продаж” за сентябрь пользователь должен вручную установить флаг “Запись доп.

листа” и указать корректируемый период – 30 августа 2006 года, последний день налогового периода, в котором требовалось начислить НДС.

Если у вас не получилось, то наш специалист может приехать и решить задачу.

Настроим. Подключим. Исправим. Найдем ошибку 1с.

Лидеры продаж!

“1С:Упрощенка 8” является спец-поставкой программы “1С:Бухгалтерия 8. Базовая версия”, которая предварительно настроена для ведения учета по УСН.

При этом в “1С:Упрощенке 8” сохранены все возможности “1С:Бухгалтерии 8” – достаточно изменить настройку и можно вести полноценный учет для организаций, применяющих общий режим налогообложения и уплачивающих налог на прибыль.

“Программа 1С Бухгалтерия 8 создана для автоматизации бухгалтерского и налогового учета, включая подготовку обязательной регламентированной отчетности, на коммерческих предприятиях: оптовую и розничную торговлю, комиссионную торговлю, оказание услуг, производство и тому подобное.

Программа “1С:Предприниматель 8” – создана для ведения бухгалтерского учета и составления отчетности индивидуальными предпринимателями ИП, ЧП, ПБОЮЛ.

Программа позволяет вести Книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуальных предпринимателей, являющихся плательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

При необходимости работать с программой 1С более чем на одном компьютере (это может быть локальная сеть), а также при работе в одной базе 1С, возникает необходимость купить лицензии 1С. Лицензии 1С – это дополнительные ключи защиты программ 1С, которые покупаются отдельно и дают право пользоваться на несколько компьютеров.

Источник:

Вопросы и ответы

В декабре я забыла провести с-ф, выставленную покупателю. Обнаружилось при сверке.Она у нас не попала в книгу продаж. А у покупателей попала в книгу покупок. Как исправить эту ситуацию, чтобы отчеты не трогать?

Эксперт:

Если бухгалтерская отчетность за период, к которому относятся поступившие документы, уже сформирована, утверждена и представлена пользователям, включая налоговые органы, то затраты по этим документам следует учесть в текущем периоде: документы относятся к отчетному году, но к более раннему периоду — как текущие расходы (дебет счетов 20, 26, 91 и т. д.); документы относятся к прошлому году — как убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году. Напомним, что убытки прошлых лет учитываются в составе прочих расходов и отражаются по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы». В бухучет и отчетность прошлых периодов никакие исправления не вносятся.

Эксперт:

Декларацию по НДС за прошлый период все же придется изменить. То есть вам нужно доплатить НДС и сдать уточненную декларацию. Переносить реализацию товаров/услуг на следующий период вы не имеет права.

Статья 169. Счет-фактура
3. Налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж:
1) при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с настоящей главой (за исключением операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 настоящего Кодекса).Статья 146. Объект налогообложения
1. Объектом налогообложения признаются следующие операции:
1) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.Статья 167. Момент определения налоговой базы
1. В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 — 11, 13 — 15 настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат:
1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
то затраты по этим документам следует учесть в текущем периоде:
Владимировна Наталия

Речь идет о счет-фактуре покупателю, а не от поставщика. Это не затраты, а доход.

Эксперт:
Как исправить эту ситуацию, чтобы отчеты не трогать?
Елена Звенкова

Елена. Не совсем понятно, вы вообще реализацию не провели ни в бухучете ни в доходах для целей прибыли? Или только в книге продаж?

Что касается НДС, то однозначно вам нужно составить доп. лист к книге продаж за 4 квартал 2015 года и подать утоненную декларацию по НДС.

Если же вы и для налога на прибыль данную операцию не отразили, то надо подавать уточенную декларацию по прибыли.

Согласно ст.81 НК РФ

1. При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган
налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а
также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате,
налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию ипредставить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке,
установленном настоящей статьей.
При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган
налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к
занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести
необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган
уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей. При
этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного
срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.
2. Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган до
истечения срока подачи налоговой декларации, она считается поданной в день
подачи уточненной налоговой декларации.
3. Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган
после истечения срока подачи налоговой декларации, но до истечения срока уплаты
налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности, если уточненная
налоговая декларация была представлена до момента, когда налогоплательщик узнал
об обнаружении налоговым органом факта неотражения или неполноты отражения
сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению
подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки.
4. Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган
после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то
налогоплательщик освобождается от ответственности в случаях:
1) представления уточненной налоговой декларации до момента, когда
налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или
неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих
к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной
налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что до
представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму
налога и соответствующие ей пени;
2) представления уточненной налоговой декларации после проведения выездной
налоговой проверки за соответствующий налоговый период, по результатам которой
не были обнаружены неотражение или неполнота отражения сведений в налоговой
декларации, а также ошибки, приводящие к занижению подлежащей уплате суммы
налога.
5. Уточненная
налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговый орган по
месту учета.
Уточненная налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган
по форме, действовавшей в
налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения.
Эксперт:

Привет, Елена!

У вас возникла недоимка по налогу за прошлый квартал. Это значит, что доплатить налог и пеню, а также предоставить уточненную декларацию обязательно придется.

Вот если бы у вас наоборот случилась переплата налога, то зачесть ее можно бы было в налоговой базе текущего периода, то есть не подавать уточненку, а произвести перерасчет в декларации за этот квартал. Это следует из п.1 ст.54 НК РФ.

Ничего страшного в вашей ситуации нет. Выполняете следующие шаги:

1. Делаете дополнительный лист к книге продаж.

2. Составляете и подаете уточненную декларацию.

3. Доплачиваете недоимку и пеню.

После этого оштрафовать вас не имеют права.

Источники

Использованные источники информации.

  • https://1pozakonu.ru/ispolzovanie-dopolnitelnogo-lista-v-knige-pokupok-i-prodazh.html
  • https://buh.ru/articles/documents/13978/
  • https://spmag.ru/articles/dopolnitelnyy-list-knigi-prodazh
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий