Фискальный документ что это

 

Что такое фискальные документы (ФД)? Каков перечень фискальных документов? Отчет о закрытии фискального накопителя. Все ответы вы найдете в экспертной статье на сайте Бухонлайн. Какие форматы фискальных документов применяются при передаче данных с онлайн-касс. Почему следует обращать внимание на возможность использования ФФД 1.05 и 1.1 при выборе ККТ

Отчет о состоянии расчетов

Упомянутый в заголовке фискальный документ может быть сформирован в любое время. В нем содержится информация о документах, которые не попали к ОФД, а также о времени прекращения передачи фискальных данных.

Этот отчет рекомендуется формировать, если пользователь не уверен в том, что касса отправляет данные оператору. Он подтвердит, что есть проблема, либо развеет сомнения и покажет, что все в порядке.

Какая разница между фискальным и нефискальным чеком?

Определившись с понятием фискального чека нужно разобраться в том, что значит понятие нефискальных платежных документов.

Нефискальный чек – это квитанция, распечатанная на бумажном носителе и не являющаяся фактом подтверждения покупки или продажи товара.

Если в налоговых взаимоотношениях юридическое лицо находится на режиме ЕНВД (единый налог на вмененный доход), то компания имеет полное право на использование нефискальных чеков.

Главными отличительными особенностями фискальных чеков от нефискальных являются следующие признаки:

  • Нефискальные чеки не учитываются в налоговых органах, в отличие от фискальных;
  • Фискальные чеки имеют специальную фискальную метку, нефискальные – не имеют;
  • По фискальному чеку можно вернуть товар в магазин, по нефискальному – нельзя;
  • Произведенные затраты по нефискальному чеку учесть невозможно, по фискальному – легко учитываются;
  • Все выбитые фискальные чеки сохраняются в памяти кассового аппарата.

В отличие от нефискальных чеков фискальные обязательны для юридических лиц в форме ИП и хозяйственных обществ, находящихся на режимах налогообложения УСН и ОСНО.

За осуществление деятельности без фискального чека юридическое лицо может быть наказано штрафом в размере до 350 МРОТ.

Понятие фискального чека

Фискальный чек – это документ, распечатанный на кассовой ленте, выдаваемый продавцом покупателю в качестве подтверждения факта приобретения товара или услуги.

Кассовый аппарат, выдающий фискальные чеки, подлежит обязательной регистрации в налоговом органе.

Для того, чтобы зарегистрировать кассовый аппарат, нужно обратиться в налоговую службу. Фискальный режим в кассовом устройстве устанавливается только налоговым инспектором. После установки инспектор обязан проверить аппарат, распечатав на нем пробный чек.

В чеке проверяются специальные реквизиты и кассовые отчеты. Если устройство заработало без проблем, инспектор регистрирует его в общей налоговой системе и запускает в оборот.

Продавец использует фискальные чеки для ведения бухгалтерского или налогового учета на предприятии, а покупатель с помощью чека может возвращать товар в случае, если он ему не подошел.

Чек является документом, который подтверждает факт приобретения товара на определенную сумму в определенную дату.

Требования к фискальному чеку

Так как чек является официальным документом, регистрируемом в налоговой, к его внешнему виду предъявляются нормативные требования, а именно, в нем должны содержаться фискальные данные. Что же такое фискальные данные в чеке?

Итак, фискальный чек должен содержать следующие реквизиты:

  • Заголовок чека или его название.
  • Адрес и телефон объекта предпринимательства.
  • Название и ИНН налогового агента.
  • Наименование услуги или товара.
  • Количество и стоимость покупки.
  • Дата и время поступления денежных средств.
  • НДС в денежном и процентном выражении.
  • Итоговая сумма покупки.
  • Метка, указывающая принадлежность на фискальность.

На разных кассовых аппаратах фискальная метка выглядит по-разному. Как правило, указание на фискальный чек выглядит в виде обозначений: ФР, Ф, ФП, ККМ с ФП, Фискальный, Фискальный документ.

Образец фискального чека

В самом общем варианте фискальный чек юридического лица в 2019 году может выглядеть следующим образом:

ООО “ПРОГРЕСС”

Чек № 5678

Кассир: Сергеева Ольга

ККМ 01189090 #8909

ИНН 1145765565098

ЭКЛЗ 6785467345

21:09 СИС.

АДМИ

Гипсокартон 10Х12

1 =

Краска акриловая Hidler 7л

1 =

ИТОГ

НАЛИЧНЫМИ =

**********ФП***********

00006789# 049005

Версии ФФД 1.0, 1.05, 1.1 и их отличия

В настоящее время являются актуальными следующие версии:

  • 1.0;
  • (принято считать предварительным, в дальнейшем от него предстоит отказаться);
  • 1.1.

Прежде всего они различаются перечнем реквизитов и порядком их внесения в структуру документа. Для каждой из них предусмотрены свои соответствующие требования.

Версия 1.0 предполагает наиболее простую структуру данных, нежели 1.1. Чаще всего справедливо утверждение: чем старше версия - тем большее количество требований она в себя включает. Допустим, самая младшая версия предполагает необязательное указание способа расчетов. А самая старшая ограничивает этот выбор и расчет в нем должен быть прописан обязательно.

Изначально вся кассовая техника поддерживает ФФД 1.0. В дальнейшем государством уже предусмотрен обязательный переход к старшему формату. Именно об этом говорится в положениях к Приказу ФНС России от № ММВ-7-20/229а, который обязывает всех пользователей отказаться от младшей версии ФФД с 1 января 2019 года. То есть, к использованию будут допускаться только старшие версии.

Ввиду этого всем торговым компаниям, использующим кассовые аппараты с младшей версией формата в дальнейшем придется произвести некоторые действия, чтобы их ККТ соответствовали текущим требованиям законодательства. О том, какие манипуляции возможно придется сделать, рассмотрим далее.

Отчет о закрытии фискального накопителя

Фото 2

Фискальный накопитель — это устройство, которое шифрует и хранит все созданные на кассе документы. Отчет о закрытии фискального накопителя создается перед тем, как возникла необходимость достать ФН из кассы. Это понадобится, если заканчивается срок действия фискального накопителя, объем его памяти или же когда необходимо снять ККТ с учета. При этом предварительно нужно убедиться, что все фискальные документы были переданы в адрес ОФД. Это можно проверить в отчете о закрытии смены.

Купить фискальный накопитель и заключить договор с ОФД

В отчете о закрытии фискального накопителя содержатся реквизиты, которые нужно ввести при перерегистрации кассы в связи с заменой ФН или при снятии ее с учета: дата и время получения фискального признака, номер фискального документа, фискальный признак. Эти данные можно найти в личном кабинете ОФД (либо необходимо сохранить распечатанный отчет о закрытии ФН).

Подробнее о процедуре замены фискального накопителя см. «Как заменить фискальный накопитель в онлайн-кассе».

Что значит нефискальный чек

Самым, пожалуй, распространенным примером нефискального документа является билет для проезда на общественном транспорте. Фактически он подтверждает проведение оплаты, но не несет в своем содержании информации, присутствие которой является обязательным атрибутом фискального чека, а информация о его выдаче (т.е. – факте проведения оплаты за услугу) не занесена в память ККМ, работа которой санкционирована службой ФНС. Таким образом:

  1. Основное отличие фискального и нефискального чеков заключается в том, что чек фискальный является документом, подтверждающим факт покупки товара (или получения услуг), а нефискальный кассовый чек таковым документом (без предоставления дополнительных платежных документов) не является.
  2. Фискальные чеки распечатываются при помощи зарегистрированных ККМ, а чтобы выдать нефискальный чек, печать может быть выполнена на POS-принтере либо любом ином адаптированном устройстве.

Отчет об изменении параметров регистрации

При регистрации кассового аппарата в ФНС собственник указывает разные сведения о себе, кассовом аппарате, фискальном накопителе. Иногда в этих данных происходит изменение. Например, касса была перенесена из одного офиса в другой, пришла пора заменить фискальный накопитель или магазин стал продавать сигареты, алкоголь либо иные подакцизные товары.

Во всех этих и многих других случаях необходимо изменить настройки на самой кассе и провести ее перерегистрацию. В ходе этого процесса нужно будет сформировать отчет об изменении параметров регистрации ККТ. В нем указывается причина перерегистрации кассы и все регистрационные параметры. Данные, которые подлежат изменению, указываются в обновленном виде.

Обратите внимание! Перерегистрация ККТ будет завершена после того, как пользователь укажет данные из этого отчета в личном кабинете на сайте Налоговой службы.

Фискальный документ — что это?

Фискальными называют документы, которые формируются кассовым аппаратом. В соответствии с законом 54-ФЗ, регулирующим применение с контрольно-кассовой техникой, все фискальные документы сейчас передаются в Налоговую службу. Схема такая: документ направляется онлайн-кассой оператору фискальных данных — в ответ приходит подтверждение его успешной передачи — ОФД направляет документ в ФНС. Обмен фискальными документами занимает считанные минуты и проходит в автоматическом режиме.

Далее рассмотрим, какие существуют фискальные документы.

Отчет о закрытии смены

Кассовая смена не может длиться больше 24 часов. В самом ее конце необходимо сформировать отчет о закрытии смены. В нем содержится информация о номере смены, дате и времени ее закрытия, а также о том, сколько было выбито чеков.

Если по какой-то причине в течение смены в ОФД были переданы не все фискальные документы, в отчете о закрытии содержится их количество, а также дата и время формирования первого из них. Если касса перестала передавать чеки в ОФД, значит, что-то пошло не так — пропал интернет, произошли какие-то неполадки в самом аппарате и так далее. С того момента, как будет зафиксирован факт непередачи первого фискального документа, начнется отчет 30-дневного срока. За это время «застрявшие» документы должны быть направлены в ФНС. Если этого не произойдет, фискальный накопитель (модуль памяти онлайн-кассы) будет заблокирован и не сможет проводить продажи.

Когда подходит время замены фискального накопителя, то касса об этом сообщит. Это информация также отражается в отчете о закрытие смены. Такие сообщения начнут появляться, когда до окончания срока действия фискального накопителя останется 30 дней либо если произойдет заполнение памяти ККТ на 99%.

Кроме того, отчет о закрытии смены может содержать некоторые данные о продажах, например, общую сумму выручки, в том числе наличными и электронными средствами. Эти сведения не являются обязательной частью отчета, поэтому их может и не быть. При необходимости их можно получить из личного кабинета на сайте ОФД.

Кассовый чек и его аналог — БСО

Фото 3

Кассовый чек — всем хорошо знакомый фискальный документ, созданием которого сопровождается каждый расчет наличными деньгами и банковской картой в магазине. Чеки формируются не только при реализации товара, но и при его возврате, также в некоторых других случаях.

В соответствии с текущей редакции закона 54-ФЗ, кассовый чек должен иметь множество разных реквизитов, которые перечислены в пункте 1 статьи 4.7 этого закона.

Заменой кассового чека для некоторых налогоплательщиков может быть бланк строгой отчетности (БСО). Бланк должен содержать те же обязательные реквизиты, что и кассовый чек. Применять БСО вместо чека ККТ позволено организациям и предпринимателям, которые занимаются оказанием услуг населению.

Сформировать БСО на компьютере нельзя — они создаются с применением специальных автоматизированных систем. Приобрести их можно в типографиях либо сформировать онлайн за небольшую плату, после чего распечатать на обычном принтере.

С 1 июля 2019 года формировать БСО можно будет исключительно с применением специальных систем — БСО-ККТ.

Введение в эксплуатацию кассового аппарата

Для того, чтобы фискальные чеки отвечали установленным требованиям, прежде всего нужно правильно зарегистрировать кассовую технику.

В 2019 году законом было установлено обязательное требование о ведении всеми предприятиями онлайн-кассы. Ее наличие значительно облегчило контакт между продавцом и контрольными и надзорными органами, которые стали получать всю необходимую информацию о налоговых агентах через Интернет.

Для регистрации кассового аппарата необходимо подать пакет документов в налоговый орган по месту нахождения компании.

В пакет документов должны входить: договор со сторонней организацией на обслуживание кассы, заявление установленной формы с указанием номера кассы и реквизитов юридического лица, технический паспорт аппарата, договор аренды, если помещение находится не в собственности и др.

Что такое формат фискальных документов (ФФД)

Информация, которая указывается на чековом листке, должна представляться согласно специальной законодательно принятой и одобренной схемой действий - форматом фискальных данных. Он представляет собой набор принципов для отображения в чеке информации о продающей организации и разнообразных манипуляциях, проведенных на онлайн-кассах.

Фискальный документ - это:

  • кассовый чек или бланк строгой отчетности.

Допустимо использование обычных и корректировочных листов, которые могут использоваться в некоторых ситуациях;

  • отчет:
  1. о том, что контрольно-кассовая техника зарегистрирована, в ней установлены или изменены различные надстройки;
  2. об открытии или закрытии смены кассиром;
  3. о состоянии фискального накопителя;
  4. о расчетах по кассе;
  • подтверждение оператора.
  • Вышеперечисленные документы в режиме реального времени предоставляются Федеральной Налоговой службе для дальнейшего анализа. Приведение информации о кассовых аппаратах и производимых ими действиях к единому шаблону позволяет минимизировать время на ее распознавание и повысить эффективность алгоритмов обработки.

    Любое предприятие, осуществляющее торговую деятельность и использующее в своей работе онлайн-кассу, строго обязано всем своим покупателям предоставлять кассовые чеки в бумажном (по умолчанию) или в электронном виде по требованию самого покупателя (или ввиду продажи товара посредством сети интернет). Если предприятие территориально расположено в Российской Федерации, то эти чеки обязаны иметь однозначную идентификацию. Реквизиты, указанные на них, регламентируются ФФД.

    Федеральной Налоговой Службой было представлено три формата данных, которые применимы для всех фискальных документов. С ними следует ознакомиться подробнее.

    Отчет о регистрации ККТ

    Самый первый фискальный документ, который нужно будет сформировать — отчет о регистрации ККТ. Составляется он один раз при первичной регистрации кассы в ФНС.

    В отчете о регистрации отражается информация о налогоплательщике, выбранной модели ККТ, месте ее установки, режиме работы и операторе фискальных данных. Кроме того, в отчете содержится информация, необходимая для указания в личном кабинете на сайте ФНС:

    • фискальный признак документа;
    • номер документа;
    • дата и время получения фискального признака.

    Важно! Использовать кассу можно только после того, как ФНС сформирует карточку ККТ. Эта информация доступна в личном кабинете на сайте .

    Кассовый чек и бланк строгой отчетности

    Фото 4

    Кассовый чек формируется на ККТ при каждой оплате, в том числе при поступлении на расчетный счет продавца средств от физического лица, а также при возврате товара.

    Закон № 54-ФЗ приравнял бланки строгой отчетности (БСО) к кассовым чекам. Так, БСО должен содержать те же реквизиты, что и кассовый чек. При этом формировать такие бланки можно только с помощью специальной ККТ — автоматизированной системы для БСО (см. «Как изменится закон о применении ККТ: онлайн-кассы, электронный чек, отмена льготы для плательщиков ЕНВД»).

    Напомним, что Федеральный закон от № 337-ФЗ отсрочил переход на «новые» БСО для организаций и предпринимателей, которые оказывают услуги населению (за исключением тех, кто оказывает услуги общепита с привлечением наемных работников) и выполняют работы по заказам населения (подробнее см. «Отсрочка по применению онлайн-касс: определено, кто сможет не применять ККТ до 1 июля 2019 года»). До 1 июля 2019 года эти категории бизнеса могут применять БСО, которые изготовлены типографским способом или сформированы с использованием автоматизированных систем старого образца. Например, к таким БСО относятся билеты в театры, кинотеатры, музеи; бумажные бланки в салоне красоты или ателье и др.

    Отчет об открытии смены

    С этого отчета начинается каждая новая смена на кассе. Если такой отчет не сформировать, смена не будет открыта и касса не сможет печатать чеки. Отчет об открытии смены содержит следующую информацию: номер смены; данные кассира, который ее открыл; дата и время открытия смены.

    Время начала смены также отражается в личном кабинете оператора фискальных данных (личный кабинет представляет собой онлайн-инструмент, благодаря которому владелец бизнеса может контролировать работу торговых точек). Например, в личном кабинете «Контур.ОФД» в любой момент можно увидеть суммы поступлений и возвратов, средний чек, время начала и конца смены, и другие сведения. Подробнее см. «Переход на онлайн-ККТ: как сэкономить время и деньги с помощью оператора фискальных данных».

    Чек коррекции

    Разновидностью кассового чека является чек коррекции. Пробивается он в том случае, когда ККТ не была применена своевременно. Например, в процессе расчета произошла поломка кассы или отключилось электричество. Другой пример — кассир провел оплату на терминале эквайринга, а чек не выдал.

    Чек коррекции позволяет избежать ответственности по статье 14.5 КоАП РФ за неприменение контрольно-кассовой техники, поэтому налоговые органы уделяют этому фискальному документу особое внимание. Также следует быть готовым к тому, что по эпизоду формирования такого чека проверяющие могут запросить пояснения.

    Порядок корректировки следующий:

    1. Составление документа-основания — акта или служебной записки. В нем следует указать номер и дату составления, отметить время, в которое не была применена ККТ, и изложить причину этого.
    2. Формирование чека коррекции. В нем проводится сумма, которая своевременно не была пробита на кассе, указывается дата, номер и наименование документа из пункта 1.
    3. Извещение налоговой. Составляется заявление в свободной форме, в котором налогоплательщик сообщает о факте неприменения ККТ и о том, что он исправлен при помощи чека коррекции.

    Рекомендуем прочитать подробный материал о корректировке неучтенной на ККТ выручки с примерами и образцами документов.

    Обратите внимание! Если на кассе была выбита неверная сумма, то составлять чек коррекции необходимости нет. В этом случае достаточно провести обратную операцию, а затем пробить правильный чек. Например, если кассир неверно указал в чеке на продажу сумму покупки, ему следует сформировать чек с признаком «возврат прихода» на неверную сумму, а затем выбить чек «приход», в котором указать правильную стоимость покупки.

    Пример чека коррекции

    Отчет о текущем состоянии расчетов

    Данный отчет позволяет, в частности, выяснить, какие кассовые чеки не были переданы оператору фискальных данных, и с какого времени прекратилась передача данных.

    Как уже было сказано выше, если фискальные данные не пересылаются оператору дольше 30 дней, ККТ блокируется. Поэтому если вы не уверены, что данные уходят к ОФД, нужно сформировать отчет о текущем состоянии расчетов. Отметим, что этот отчет можно создать в любой момент, и даже после закрытия смены.

    Кассовый чек коррекции

    Закон № 54-ФЗ позволяет применять чек коррекции «при выполнении корректировки расчетов, которые были произведены ранее», но не оговаривает, в каких именно ситуациях это можно сделать. На практике чек коррекции используется, когда в момент расчета не была применена ККТ — кассир взял деньги, но кассовый чек не создал. Например, это может произойти, если отключилось электричество, но магазин продолжил работать. Также чек коррекции понадобится, если при оплате картой через терминал эквайринга операция была проведена, но кассир не пробил кассовый чек.

    На чеки коррекции налоговая инспекция обращает особое внимание. Дело в том, что неприменение ККТ — это повод для штрафа по статье 14.5 КоАП РФ, а чек коррекции позволяет избежать соответствующего наказания. Поэтому по каждому такому чеку налоговики вправе запросить объяснения.

    Прежде чем сформировать чек коррекции, нужно составить оправдательный документ (акт или служебную записку), присвоить этому документу номер, указать дату, время и причину, по которой расчет был осуществлен без применения ККТ. Далее следует сформировать чек коррекции. В нем указывается сумма, на которую не был выдан чек, а также в качестве основания для коррекции — дата, номер и наименование оправдательного документа. После этого нужно сообщить налоговому инспектору, что при расчете не была применена ККТ, но вы исправили эту ситуацию с помощью чека коррекции.

    Отметим, что если кассир пробил кассовый чек с ошибками, или покупатель возвращает товар, формировать чек коррекции не надо. В таких случаях необходимо создать обычный кассовый чек с признаком «возврат прихода». (Также см. «Чек коррекции: когда применять нужно, а когда нет» и «Применение онлайн-ККТ: как исправить ошибку кассира при помощи чека коррекции»).

    Отчет о регистрации контрольно-кассовой техники

    Фото 5

    Данный отчет формируется на кассе один раз при первичной регистрации ККТ в налоговой инспекции. В нем отражается, какой налогоплательщик и какую именно кассу ставит на учет, где она будет установлена, в каком режиме будет работать и через какого ОФД передавать данные.

    Также в этом отчете содержатся следующие параметры: фискальный признак документа, номер фискального документа, дата и время получения фискального признака. Эти данные нужно указать в личном кабинете на сайте .

    В завершение процедуры регистрации кассы ФНС сформирует электронную карточку регистрации ККТ. Только после этого на кассе можно будет законно вести расчеты.

    Заключить договор с ОФД и зарегистрировать онлайн-кассу через интернет

    Фискальный и нефискальный чек: разница, понятия, особенности

    Фискальный и нефискальный чеки различаются не только визуально, но и по документальному статусу.

    Чек фискальный – это документ платежной группы, содержащий установленные нормативными актами реквизиты. Такой чек имеет ряд реквизитов, которые выдает только кассовый аппарат, прошедший регистрацию в системе ФНС – фискальный признак, последовательную нумерацию, присваиваемую кассовым аппаратом, регистрационный и заводской номера ККТ, ИНН и наименование субъекта предпринимательства и др. Вся информация, отображаемая на фискальном чеке, сохраняется в памяти фискального накопителя кассы. Фискальные чеки должны выдавать все лица, которые по закону № 54-ФЗ от обязаны применять ККТ (например, продавцы на ОСНО, УСН). Касается это и такой структуры, как Почта России - нефискальные чеки она не выдает, подтверждая все операции чеками ККТ.

    Нефискальный чек – это распечатанная на бумажном носителе платежная квитанция, в которой, впрочем, могут содержаться присущие фискальному чеку реквизиты. Но данный вид чека не является документом, подтверждающим факт оплаты товара или услуги, поскольку печать нефискального чека производится на аппаратах, не прошедших соответствующую регистрацию в налоговом органе.

    Что такое фискальные документы

    Документы, которые создаются кассой (то есть кассовым аппаратом), называются фискальными. Согласно Федеральному закону от № 54-ФЗ (далее — Закон № 54-ФЗ), все фискальные документы должны передаваться с кассы в налоговый орган через оператора фискальных данных (ОФД). В ответ на любой из этих документов оператор отправляет на кассу свое подтверждение (если обработка документа прошла успешно). Рассмотрим, какие существуют фискальные документы.

    Чек залога нефискальный на АЗС: что это?

    Разновидностью рассматриваемой нами платежной квитанции является чек залога нефискальный. Разберемся с понятием, что значит чек залога нефискальный.

    С этим документом сталкиваться нам приходится гораздо чаще, чем мы подозреваем: к примеру, каждый раз, пользуясь услугами заправочных станций, и оплачивая покупаемое топливо, перед тем, как его зальют в бак заправляемого автомобиля. В подтверждение оплаты оператор АЗС выдает нефискальный отчет, подтверждающий, что клиентом внесен залог за услугу (продажу) которую еще не оказали. Такая нефискальная залоговая квитанция, как правило, распечатана на незарегистрированном печатном устройстве. Она является внутренним документом, и служит распорядительным документом на отпуск топлива для персонала, обслуживающего заправочный аппарат. После завершения отпуска топлива, оператор АЗС обязан выдать покупателю вместо нефискального чека залога аутентичный фискальный чек, распечатанный на зарегистрированной ККМ.

    Вопросы и ответы

    вопрос по реквизитам чека при новом порядке применения ККМ.

    Организация является платежным Агентом (а также Банковским платежным Агентом).

    При приеме платежа от Клиента, например на сотовый, что необходимо отразить в тэге "Признак предмета расчета":

    - Услуга

    - Платеж

    - другой вариант

    также при этой операции что необходимо отразить в тэге "Признак способа расчета":

    - Предоплата 100%

    - Аванс

    - Полный расчет

    - другой вариант

    Эксперт:

    Александр!

    Согласно ч. 1. ст. 4.7 Федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ кассовый чек и бланк строгой отчетности содержат, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом, следующие обязательные реквизиты:

    наименование документа;
    порядковый номер за смену;
    дата, время и место (адрес) осуществления расчета (при расчете в зданиях и помещениях — адрес здания и помещения с почтовым индексом, при расчете в транспортных средствах — наименование и номер транспортного средства, адрес организации либо адрес регистрации индивидуального предпринимателя, при расчете в сети «Интернет» — адрес сайта пользователя);
    наименование организации-пользователя или фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя — пользователя;
    идентификационный номер налогоплательщика пользователя;
    применяемая при расчете система налогообложения;
    признак расчета (получение средств от покупателя (клиента) — приход, возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, — возврат прихода, выдача средств покупателю (клиенту) — расход, получение средств от покупателя (клиента), выданных ему, — возврат расхода);.

    наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты), платежа, выплаты, их количество, цена (в валюте Российской Федерации) за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость);

    сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм налога на добавленную стоимость по этим ставкам (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость);
    форма расчета (оплата наличными деньгами и (или) в безналичном порядке), а также сумма оплаты наличными деньгами и (или) в безналичном порядке;

    должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем (клиентом), оформившего кассовый чек или бланк строгой отчетности и выдавшего (передавшего) его покупателю (клиенту) (за исключением расчетов, осуществленных с использованием автоматических устройств для расчетов, применяемых в том числе при осуществлении расчетов в безналичном порядке в сети «Интернет»);

    регистрационный номер контрольно-кассовой техники;
    заводской номер экземпляра модели фискального накопителя;
    фискальный признак документа;
    адрес сайта уполномоченного органа в сети «Интернет», на котором может быть осуществлена проверка факта записи этого расчета и подлинности фискального признака;
    абонентский номер либо адрес электронной почты покупателя (клиента) в случае передачи ему кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме или идентифицирующих такие кассовый чек или бланк строгой отчетности признаков и информации об адресе информационного ресурса в сети «Интернет», на котором такой документ может быть получен;
    адрес электронной почты отправителя кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме в случае передачи покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме;
    порядковый номер фискального документа;
    номер смены;
    фискальный признак сообщения (для кассового чека или бланка строгой отчетности, хранимых в фискальном накопителе или передаваемых оператору фискальных данных);
    QR-код.

    Согласно ч. 3 ст. 4.7 указанного выше закона кассовый чек, выдаваемый платежным агентом или платежным субагентом при осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», наряду с реквизитами, указанными в пункте 1 настоящей статьи, должен содержать следующие обязательные реквизиты:

    размер вознаграждения, уплачиваемого плательщиком (покупателем (клиентом) платежному агенту или платежному субагенту в случае его взимания;
    номера контактных телефонов платежного агента, поставщика и оператора по приему платежей, а также платежного субагента в случае приема платежей платежным субагентом.
    Кассовый чек, указанный в настоящем пункте, может не содержать обязательные реквизиты о ставке и размере налога на добавленную стоимость, указанные в абзаце десятом пункта 1 настоящей статьи.

    1.Налоговая выписала три штрафа в разных торговых точках в один день , по одному и тому же нарушению(103-ФЗ) я являюсь ИП. 2.Имею я законное право установить один фискальный регистратор(ККТ) на всю платежную( терминалы) систему на компьютер, где будут отмечается все платежи. (103-ФЗ от 22.05.2003. ред от 27.07.2010) МНЕ СКАЗАЛИ ЧТО УЖЕ ЕСТЬ РЕШЕНИЯ СУДА ПО ЭТОМУ ПОВАДУ. Но в налоговой утверждают что так нельзя.

    Эксперт:

    Из постановления Шестого арбитражного апелляционного суда от 12.02.2013 N 06АП-75/2013 по делу N А73-13522/2012   По делу об отмене постановления о привлечении к ответственности по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ за работу одного фискального регистратора в составе сети платежных терминалов, установленных по разным адресам, отличных от места установки контрольно-кассовой техники, указанной в карточке ее регистрации.
    Частью 2 статьи 14.5. КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники, применение контрольно-кассовой техники, которая не соответствует установленным требованиям либо используется с нарушением установленного законодательством Российской Федерации порядка и условий ее регистрации и применения, а равно отказ в выдаче по требованию покупателя (клиента) в случае, предусмотренном федеральным законом, документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу), в виде предупреждения или наложения административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи пятисот до двух тысяч рублей.Согласно статье 1 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (далее — Закон N 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника — это кассовая техника, используемая при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт (далее — контрольно-кассовая техника), — контрольно-кассовые машины, оснащенные фискальной памятью, электронно-вычислительные машины, в том числе персональные, программно-технические комплексы; платежный терминал — устройство для осуществления наличных денежных расчетов в автоматическом режиме (без участия уполномоченного лица организации или индивидуального предпринимателя, осуществляющих наличные денежные расчеты).В соответствии со статьей 2 Закона N 54-ФЗ контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный реестр, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.В соответствии с пунктом 1 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ N 16 от 31.07.2003 «О некоторых вопросах практики применения административной ответственности, предусмотренной статьей 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за неприменение контрольно-кассовых машин» под неприменением контрольно-кассовой техники следует понимать фактическое неиспользование контрольно-кассового аппарата (в том числе по причине его отсутствия); использование контрольно-кассовой машины, не зарегистрированной в налоговых органах; использование контрольно-кассовой машины, не включенной в Государственный реестр.Согласно пункту 2 указанного Постановления, в соответствии со статьей 1 Закона в настоящее время наряду с контрольно-кассовыми машинами, оснащенными фискальной памятью, при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт допускается применение электронно-вычислительных машин, в том числе персональных, а также программно-технических комплексов.В связи с этим судам необходимо учитывать, что в случае использования организацией или индивидуальным предпринимателем вместо контрольно-кассовой машины иных указанных в Законе видов контрольно-кассовой техники названные лица не могут быть привлечены к ответственности за неприменение контрольно-кассовой машины.В силу пункта 2 статьи 5 Закон N 54-ФЗ организации (за исключением кредитных организаций) и индивидуальные предприниматели, применяющие платежный терминал или банкомат, обязаны: использовать контрольно-кассовую технику в составе платежного терминала и (или) банкомата; осуществлять регистрацию применяемой контрольно-кассовой техники в налоговых органах по месту учета организации в качестве налогоплательщика; предоставлять при регистрации, перерегистрации и снятии с регистрации контрольно-кассовой техники в налоговых органах и замене накопителей фискальной памяти налоговым органам паспорт контрольно-кассовой техники и информацию, зарегистрированную в фискальной памяти контрольно-кассовой техники; применять исправную контрольно-кассовую технику, обеспечивающую фиксацию расчетных операций на контрольной ленте и в фискальной памяти; эксплуатировать контрольно-кассовую технику в фискальном режиме; выдавать клиентам при осуществлении наличных денежных расчетов кассовый чек, отпечатанный платежным терминалом или банкоматом; обеспечивать ведение и хранение документации, связанной с приобретением, регистрацией, перерегистрацией и снятием с регистрации в налоговом органе, вводом в эксплуатацию, проверкой исправности, ремонтом, техническим обслуживанием, заменой программно-аппаратных средств, выводом из эксплуатации контрольно-кассовой техники, ходом регистрации контрольно-кассовой техникой информации о платежах, а также обеспечивать должностным лицам налоговых органов, осуществляющих проверку в соответствии с пунктом 1 статьи 7 настоящего Федерального закона, беспрепятственный доступ к соответствующей контрольно-кассовой технике и документации; предоставлять в налоговые органы по их запросам информацию в порядке, предусмотренном федеральными законами.В соответствии с пунктом 1.1. статьи 4 Закона N 54-ФЗ контрольно-кассовая техника в составе платежного терминала, применяемого платежным агентом и банковским платежным агентом, и банкомата, применяемого банковскими платежными агентами, субагентами должна: быть зарегистрирована в налоговом органе по месту учета налогоплательщика с указанием адреса места ее установки в составе платежного терминала или банкомата; быть исправна, опломбирована в установленном порядке; иметь фискальную память с накопителями фискальной памяти, контрольную ленту и часы реального времени; обеспечивать некорректируемую регистрацию и энергонезависимое долговременное хранение информации о платежах на контрольной ленте и в накопителях фискальной памяти, а также предоставлять информацию для печати кассового чека платежным терминалом или банкоматом в некорректируемом виде; эксплуатироваться в фискальном режиме, а в иных режимах исключать возможность печати кассового чека платежным терминалом или банкоматом.Согласно части 1 статьи 6 Федерального закона РФ от 03.06.2009 N 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» (далее — Закон N 103-ФЗ) платежные агенты при приеме платежей вправе использовать платежные терминалы. Платежный терминал, используемый платежным агентом при приеме платежей, должен содержать в своем составе контрольно-кассовую технику и обеспечивать в автоматическом режиме:1) предоставление плательщикам информации, предусмотренной статьей 4 настоящего Федерального закона;2) прием от плательщиков информации о наименовании поставщика, о наименовании товара (работы, услуги), за который (которые) исполняются денежные обязательства физического лица перед поставщиком, о размере вносимых платежному агенту денежных средств, а также иной информации, если это предусмотрено договором об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц;3) прием денежных средств, вносимых плательщиками;4) печать кассовых чеков и их выдачу плательщикам после приема внесенных денежных средств.Применяемый платежным агентом платежный терминал должен обеспечивать печать на кассовом чеке своего номера и реквизитов, предусмотренных статьей 5 настоящего Федерального закона, в некорректируемом виде, обеспечивающем идентичность информации, зарегистрированной на кассовом чеке, контрольной ленте и в фискальной памяти контрольно-кассовой техники (часть 3 статьи 6 Закона N 103-ФЗ).Контрольно-кассовая техника, входящая в состав платежного терминала, должна соответствовать требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов (часть 4 статьи 6 Закона N 103-ФЗ).В случае изменения адреса места установки платежного терминала, платежный агент обязан в день осуществления такого изменения направить соответствующее уведомление в налоговый орган с указанием нового адреса места установки контрольно-кассовой техники, входящей в состав платежного терминала (часть 5 статьи 6 Закона N 103-ФЗ).По утверждению налогового органа, ККТ должна быть встроена в каждый платежный терминал и зарегистрирована по каждому адресу установки такого терминала.Между тем, при условии соответствия платежного терминала предъявляемым к нему требованиям применение единой контрольно-кассовой техники для обслуживания нескольких платежных терминалов, а равно использование одним терминалом нескольких ККТ, расположение терминала и ККТ по разным адресам законом не запрещено.

    Далее суд указал:

    Судом установлено, что используемая предпринимателем контрольно — кассовая техника — ККМ «Рау VKP 80 К» зав. N 0590450 с установленной ЭКЛЗ per. N 4290319299 входит в состав сети платежных терминалов (терминал 8889596 г. Хабаровск, ул. Полярная д. 69, терминал 9126241 г. Хабаровск, ул. Партизанская д. 93, терминал 8969961 г. Хабаровск, ул. Партизанская д. 79 «А», терминал 8862641 г. Хабаровск, пер. Ростовский 5). Программное обеспечение указанных терминалов осуществляется посредством беспроводного соединения по защищенному каналу связи с сервером оператора по приему платежей.Перечисленные терминалы функционируют в составе одной системы с постоянной связью обеспечиваемой беспроводной связью.Указанная контрольно-кассовая техника обеспечивает печать фискального чека на фискальном сервере агента, печать платежа на одном из фискальных регистраторов. Все реквизиты чека передаются в реальном времени на сервер оператора по приему платежей, а далее на платежный терминал, на котором выполняется печать копии чека со всеми реквизитами соответствующим реквизитам чека зарегистрированного и выданного фискальным регистратором.С учетом изложенного, у административного органа отсутствовали законные основания для привлечения предпринимателя к ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 14.5 КоАП РФ.

    Есть ли другие судебные решения, не знаю. Не искал. Но, полагаю, что правовую позицию, изложенную в постановлении, Вы вполне можете применять. Удачи. 

    Эксперт:

    Дмитрий Сергеевич. Действительно, налоговые органы придерживаются  такой позиции, что у каждого терминала должна быть своя ККТ. Есть даже письмо ФНС РФ от 25.02.2013 Об отсутствии оснований для применения одной ККТ по нескольким адресам установки терминалов. 

    Однако имеется судебно-арбитражная практика с противоположной позицией.

    Например,постановление Шестнадцатого  арбитражного апелляционного суда   от 12.02.2013 № N 06АП-75/2013 по делу А73-13522/2012 (выдержка из Постановления): «По утверждению налогового органа, ККТ должна быть встроена в каждый платежный терминал и зарегистрирована по каждому адресу установки такого терминала.Между тем, при условии соответствия платежного терминала предъявляемым к нему требованиям применение единой контрольно-кассовой техники для обслуживания нескольких платежных терминалов, а равно использование одним терминалом нескольких ККТ, расположение терминала и ККТ по разным адресам законом не запрещено.Судом установлено, что используемая предпринимателем контрольно — кассовая техника — ККМ „Рау VKP 80 К“ зав. N 0590450 с установленной ЭКЛЗ per. N 4290319299 входит в состав сети платежных терминалов (терминал 8889596 г. Хабаровск, ул. Полярная д. 69, терминал 9126241 г. Хабаровск, ул. Партизанская д. 93, терминал 8969961 г. Хабаровск, ул. Партизанская д. 79 „А“, терминал 8862641 г. Хабаровск, пер. Ростовский 5). Программное обеспечение указанных терминалов осуществляется посредством беспроводного соединения по защищенному каналу связи с сервером оператора по приему платежей.Перечисленные терминалы функционируют в составе одной системы с постоянной связью обеспечиваемой беспроводной связью.Указанная контрольно-кассовая техника обеспечивает печать фискального чека на фискальном сервере агента, печать платежа на одном из фискальных регистраторов. Все реквизиты чека передаются в реальном времени на сервер оператора по приему платежей, а далее на платежный терминал, на котором выполняется печать копии чека со всеми реквизитами соответствующим реквизитам чека зарегистрированного и выданного фискальным регистратором.С учетом изложенного, у административного органа отсутствовали законные основания для привлечения предпринимателя к ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 14.5 КоАП РФ.»

    Аналогичная позиция отражена и в Постановлении тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 10.10.2013 по делу N А21-625/2013.

    Есть суды, который солидарны с налоговыми органами и считают нарушением использование одной ккт на  нескольких терминалов с помощью компьютера.

    Например, постановление семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.09.2013 по делу № А 60-14094/2013: «Доводы Общества об отсутствии в его действиях объективной стороны правонарушения со ссылкой на то, что терминал соединен с ККТ, зарегистрированной по адресу: г. Екатеринбург, ул. Токарей 24, посредством ЭВМ с установленным программным обеспечением, обоснованно отклонены судом первой инстанции.В ст. 6 Федерального закона N 103-ФЗ прямо указано на обязанность платежных агентов при приеме платежей использовать платежные терминалы, содержащие в своем составе контрольно-кассовую технику, и обеспечивать в автоматическом режиме печать кассовых чеков и их выдачу плательщикам после приема внесенных денежных средств.»

    Что касается проведение проверок в один день сразу по нескольким точкам. также имеется судебная практика о том, что вынесенное более одного постановления является незаконным, так как лицо может быть привлечено к ответственности за совершенное административное правонарушение один раз.

    Таким образом, Вы можете обратиться в Арбитражный суд с заявлением о признании незаконными всех вынесенных в отношении Вас постановлений. Данное заявление по закону гос. пошлиной не облагается. 

    Кроме того, пока судебное дело не пройдет первую и вторую (апелляционную) инстанцию налоговый орган не будет исполнять постановления и взыскивать с Вас штраф.  

    Эксперт:

    Дмитрий Сергеевич.

    В соответствии с п. 1 ст. 6 Федерального закона от 03 июня 2009 года № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами»

    1. Платежные агенты при приеме платежей вправе использовать платежные терминалы. Платежный терминал, используемый платежным агентом при приеме платежей, должен содержать в своем составе контрольно-кассовую технику и обеспечивать в автоматическом режиме:

    ....

    4).Контрольно-кассовая техника, входящая в состав платежного терминала, должна соответствовать требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов.

    Таким образом, из указанного закона следует, что фискальный регистратор должен быть установлен «в составе» платежного терминала. На отличие понятия «в составе» от понятия «внутри встроен» указывают как специалисты по платежным системам, так и существующая практика Арбитражного суда, приведенная уважаемыми коллегами, в частности, Постановление шестого Арбитражного апелляционного суда от 12.02.2013 N 06АП-75/2013 по делу N А73-13522/2012.  То есть, фискальный регистратор может быть вынесен, и связываться с платежным терминалом через интернет. Причем, сам платежный терминал будет печатать фискальные чеки. А фискальный регистратор при этом будет установлен в офисе, и работать со всей сетью терминалов, которая есть у агента. Например, если у Вас 5 терминалов будут связаны с фискальным регистратором, то все операции будут учитываться для налоговых органов, при этом, будут выдаваться фискальные чеки на местах. Вы вправе фискальный регистратор зарегистрировать по адресу офиса, а не по адресу платежного терминала.

    В соответствии с п. 1.1 ст. 4 Федерального закона от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»

    Контрольно-кассовая техника в составе платежного терминала, применяемого платежным агентом и банковским платежным агентом, субагентом, и банкомата, применяемого банковскими платежными агентами, субагентами, должна:

    быть зарегистрирована в налоговом органе по месту учета налогоплательщика с указанием адреса места ее установки в составе платежного терминала или банкомата;

    быть исправна, опломбирована в установленном порядке;

    иметь фискальную память с накопителями фискальной памяти, контрольную ленту и часы реального времени;

    обеспечивать некорректируемую регистрацию и энергонезависимое долговременное хранение информации о платежах на контрольной ленте и в накопителях фискальной памяти, а также предоставлять информацию для печати кассового чека платежным терминалом или банкоматом в некорректируемом виде;

    эксплуатироваться в фискальном режиме, а в иных режимах исключать возможность печати кассового чека платежным терминалом или банкоматом;

    передавать в фискальном режиме в платежный терминал или банкомат зарегистрированную информацию о платежах в некорректируемом виде, обеспечивающем идентичность информации, зарегистрированной на кассовом чеке, контрольной ленте, в фискальной памяти и первичных учетных документах организации или индивидуального предпринимателя, применяющих платежный терминал или банкомат;

    иметь паспорт установленного образца.

    При этом, в соответствии со ст. 1 ФЗ № 54-ФЗ под платежным терминалом понимается

    платежный терминал — устройство для осуществления наличных денежных расчетов в автоматическом режиме (без участия уполномоченного лица организации или индивидуального предпринимателя, осуществляющих наличные денежные расчеты);

    фискальная память, в соответствии со ст. 1 ФЗ № 54-ФЗ

    фискальная память — комплекс программно-аппаратных средств в составе контрольно-кассовой техники, обеспечивающих некорректируемую ежесуточную (ежесменную) регистрацию и энергонезависимое долговременное хранение итоговой информации, необходимой для полного учета наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт, осуществляемых с применением контрольно-кассовой техники, в целях правильного исчисления налогов;

    С учетом вышесказанного, правовая основа для судебных тяжб с налоговыми органами и доказывания того, что терминал работает официально, имеется. Однако, Вам следует быть готовым к тому, что данную позицию разделяют не все чиновники ФНС России,  ставя знак равенства между понятием «в составе» платежного терминала и "внутри встроен". Так например, в информационном сообщении ФНС РФ от 16.02.2010 «О регистрации контрольно-кассовой техники (ККТ), встраиваемой в платежные терминалы» (с текстом можно ознакомиться по ссылке) говорится о том, что ФНС России планирует проведение проверок соблюдения платежными агентами положений Федерального закона № 103-ФЗ и напоминает об ответственности за несоблюдение норм законодательства о применении ККТ предусмотрена статьей 14.5 КоАП.

    С Уважением.

    Эксперт:

    Дмитрий Сергеевич!

      Вас, как ИП, привлекли к административной ответственности  и применили административное наказание в виде штрафа, с нарушением  п. 5 ст. 4.1 КоАП РФ, где прописано, что:

    5.  Никто   не   может   нести   административную   ответственность   дважды   за   одно   и   то   же   административное  правонарушение .

    У Вас есть право обжаловать наложенные штрафы.

     Удачи!

    Источники

    Использованные источники информации.

    • http://konturalco.ru/stati/chto-takoe-fiskalnye-dokumenty-i-kogda-oni-sozdayutsya
    • http://zaschita-prav.com/chto-takoe-fiskalnyj-chek/
    • https://evokassa.ru/blog/formaty-fiskalnykh-dokumentov/
    • https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2018/5/13529
    • https://spmag.ru/articles/nefiskalnyy-chek-chto-eto-takoe
    0 из 5. Оценок: 0.

    Комментарии (0)

    Поделитесь своим мнением о статье.

    Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


    Написать комментарий