Как получить налоговый вычет у работодателя

 

Как получить налоговый вычет у работодателя. Законодательная база вопроса. Преимущества получения возврата НДФЛ через работодателя. Имущественный налоговый вычет можно получить не только в налоговой инспекции, но и у своего работодателя.

Содержание

Работа по совместительству

В соответствии п.8 ст.220 НК РФ сотрудник, у которого заключен трудовой договор с несколькими компаниями по внешнему совместительству, также вправе рассчитывать на налоговый вычет по месту работы. В данной ситуации, работник может выбрать как одного работодателя, так и несколько.

В случае возврата налогового вычета при покупке квартиры через нескольких работодателей, Вам следует указать в заявлении в каких пропорциях хотите получать деньги с каждого места работы. Для заполнения такого заявления необходимо воспользоваться рекомендуемой формой, утвержденной письмом Минфина от г. №БС-4-11/18925, скачать форму можно здесь.

На скольких работах можно получать вычет

Не редки случаи, когда человек работает на нескольких работах, соответственно, на каждой из его заработной платы удерживается подоходный налог. Возникает закономерный вопрос: «Можно ли возвращать НДФЛ у разных работодателей?»

С 1 января 2014 года в Налоговом Кодексе была прописана такая возможность. Так что теперь можно работать по совместительству в разных местах, получить уведомления на вычет и не платить налоги в пределах подтвержденной суммы.

Единственное, нужно не забыть при получении уведомления у налогового инспектора написать заявление о том, на какой работе и какую сумму вычета необходимо предоставить.

Бывают и другие ситуации, когда, например, наш Фролов получал у себя на работе с мая имущественный вычет, а в сентябре неожиданно решил сменить место работы. Может ли он продолжить пользоваться налоговой льготой на новом предприятии?

На этот вопрос пока нет однозначного ответа. И в налоговой инспекции, скорее всего, предложат дождаться окончания календарного года, а затем оформить новое уведомление на следующий год, где уже будет указан новый работодатель.

Особенности вычета от работодателя

Компенсация выплачивается с места трудоустройства в том же месяце, в каком гражданин получает право на вычет от продажи квартиры. Также налогоплательщик имеет право требовать вычет и с начала нового года. На это указывает положение, указанное в письме Министерства Финансов от 16 марта 2019 года — № 03-04-06/15201. Однако в бухгалтерии чаще всего отказывают в этом, и начислят компенсацию с месяца, когда документы были поданы.

Читайте также: Имущественный налоговый вычет при долевом участии в строительстве по ДДУ

В случае если гражданин официально трудоустроен в нескольких местах, то он может получать налогового вычет у обоих работодателей сразу. Чтобы это сделать, нужно составить прошение с указанием размера возврата по налогу от каждого из начальников, и отправить его в ФНС по месту регистрации.

Уведомление о праве на вычет, выданное в инспекции федеральной налоговой службы, действует в течение 12 месяцев, с момента выдачи. Если за это время вам не выплатили у работодателя всю компенсацию, то нужно заново подавать документы на вычет и нести уведомление в бухгалтерию, уже в новом году.

Если налогоплательщик подал извещение не с начала налогового периода, то остаток по вычету можно получить, направив в письменном виде прошение в ФНС. После одобрения заявки, вычет перечислят на банковский счет гражданина. Это положение регулируется Письмом ФНС №СА-4-7/19206 ОТ г.

Согласно постановлению Министерства Финансов РФ №03-04-06/55651 от г. при смене места работы выплата вычета останавливается. При трудоустройстве на новое место работы, физлицо берет новое уведомление в ИФНС.

Однако если произошла реорганизация предприятия, то тут действует письмо от МинФина  № 3-5-03/52 от г. При реорганизации компании, новому предприятию выдается другой ИНН И КПП. А, значит, прежнее подтверждение на возврат аннулируется. Необходимо заново собрать документы, и пойти в ФНС за другим уведомлением с обновленной информацией.

Если работник решил продать квартиру, при покупке или постройке которой у него возникло право на имущественный вычет на работе, то его выплата продолжается. Это регламентировано в письме от ИФНС РФ № ЕД-4-3/16925 от г.

Мнение экспертаЮрист КонсультантБесплатно помогу и отвечу на ваши вопросыЗадать вопросДанная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО! Важно! Нельзя вернуть денег больше, чем выплачено в бюджет за год.

Понятие и способы оформления вычета

Содержание

  • 1 Понятие и способы оформления вычета
  • 2 Особенности получение налогового возврата в форме вычета у работодателя
  • 3 Как в 2019 году вернуть налоговый вычет с помощью работодателя
    • 3.1 Необходимые документы (для подачи в ФНС)
  • 4 Сроки
  • 5 Вычет при трудоустройстве по совместительству
  • 6 Возврат при смене места работы
  • 7 Вопросы и ответы


Имущественный налоговый вычет – разновидность послабления государственного значения, которая предоставляется добросовестным налогоплательщикам. Если за сотрудника есть регулярные отчисления НДФЛ в бюджет, то он может получить возврат при тратах на социально значимые нужды. Оформить его можно двумя способами:

  • у работодателя;
  • через ФНС.

На заметку! Вычет не назначается автоматически, а только по заявлению претендента.

Суть в том, что государство предлагает гражданину получить некую компенсацию по определенным видам трат, в числе которых оплата за образовательные и медицинские операции, а также покупка жилой площади. Для получения возврата можно обращаться в ФНС лично, через законного представителя или же через работодателя.

Вычет при трудоустройстве по совместительству

Если работник работает на нескольких предприятиях одновременно, то он получает возможность получения возврата у каждого работодателя. Но речь не идет об удвоении суммы. Приобретается возможность просто быстрее вернуть назначение.

На заметку! До 2014 года оформлять возмещение на нескольких предприятиях не представлялось возможным. После внедрения изменений налогоплательщик может заявлять право по каждому официальному месту работы, предварительно обозначив, в каких пропорциях будут производиться назначения каждым работодателем.

Получение вычета в случае смены места работы или реорганизации работодателя

Получение вычета в случае смены места работы или реорганизации работодателя

Нередко встречается ситуация, когда налогоплательщик, получив уведомление о праве на вычет для конкретного работодателя, меняет место работы.

Согласно прошлому мнению контролирующих органов, налогоплательщик не мог получить вычет у нового работодателя до начала нового календарного года (Письма УФНС РФ по г.Москве от N 20-14/4/[email protected], от N 20-14/[email protected], от N 20-14/3/[email protected]). Однако, возможно, что эта позиция сменится в связи с последними изменениями в Налоговом Кодексе (возможностью получать вычет у нескольких работодателей). На текущий момент официальных документов, определяющих текущую позицию контролирующих органов, нет.

Имущественный вычет в середине года с зарплаты

В случае, если сотрудник принес уведомление на имущественный вычет в середине года, то оставшаяся сумма вычета за предыдущие месяцы года может быть им получена только по письменному заявлению на возврат налога и только перечислением на его счет.

Эта позиция изложена в п.15 Обзора  практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации Президиума Верховного суда РФ от , доведенная до налоговых органов письмом ФНС РФ №СА-4-7/[email protected]

Пример

Ковалев Д.М. в январе 2019 года купил квартиру, на которую он потратил 1 561 700 руб. В конце мая принес заявление на вычет в налоговую. Инспекция в июне подтвердила уведомлением для работодателя возврат суммы. В этом же месяце Ковалев Д.М. принес это уведомление в бухгалтерию для получения вычета. Расчет:

Заработная плата: 65 500 × 13% = 8 515 руб. (НДФЛ);

1 561 700 × 13% = 203 021 руб. — сумма к возврату.

В течение года за июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь, налог был возвращен в сумме:

8 515 × 7 (месяцев) = 59 605 руб.

Остаток суммы за первые 6 месяцев в размере 8 515 × 5 (месяцев) = 42 575 руб., Ковалёв Д.М. вернёт у работодателя только по письменному заявлению на возврат налога.

Фото 1

Как получить имущественный вычет у работодателя в 2019 году

  1. Обратиться с письменным заявлением в налоговый орган по месту жительства, представив справку по форме 2-НДФЛ и все необходимые документы для получения уведомления для работодателя.
  2. Взять уведомление налогового органа о подтверждении имущественного вычета и представить его в бухгалтерию работодателя;
  3. написать заявления на имя работодателя о предоставлении вычета и о возврате налога.

Вот как это работает на примере

Допустим, у вас зарплата 70 тысяч рублей. В марте 2019 года вы купили квартиру за 3 млн. В июне оплатили 70 тысяч рублей за операцию маме и 50 тысяч за учебу ребенка в вузе. Вы только что узнали про вычет у работодателя, получили уведомления в налоговой и написали заявление на работе.

За лечение и образование дадут социальный вычет — максимум 120 тысяч в год. С такими расходами можно использовать всю сумму и вернуть 15 600 рублей, но только в этом году. На следующий год остаток переносить нельзя.

За покупку квартиры вычет 2 млн рублей. Можно вернуть 260 тысяч рублей налога. За год всю сумму использовать не получится, поэтому остаток перейдет на следующий год. С имущественным вычетом так можно.

На работе нужно написать заявление, чтобы сначала вам дали социальный вычет, а потом имущественный. Тогда вы заберете максимум. Если бухгалтерия сделает наоборот, потеряете 15 тысяч рублей: социальный вычет в 2019 году получить не успеете.

Как получить налоговый вычет за квартиру в новостройке

Что за вычеты у работодателя? Кто их получает?

Если вы купили квартиру, заплатили за учебу ребенка в вузе или лечение зубов, то имеете право на имущественный или социальный вычет. С этой суммы можно не платить или вернуть НДФЛ.

Чтобы вернуть налог, обычно подают декларацию и заявление в налоговую. Там всё проверяют, а потом возвращают деньги на счет.

Но есть вариант не ждать следующего года и получить вычет сразу же. Купили квартиру в июне — сразу подтвердили право на имущественный вычет и перестали платить НДФЛ до конца года. Или оплатили лечение зубов на прошлой неделе, и у вас из зарплаты пару месяцев не удерживают налог.

Это называется получением вычета у работодателя. Вместо того чтобы платить НДФЛ в бюджет, а потом возвращать всю сумму сразу в следующем году, вы перестаете платить его прямо сейчас и получаете прибавку к зарплате.

п. 8 ст. 220 НКпро имущественные вычеты у работодателя

п. 2 ст. 219 НК про социальные вычеты у работодателя

У работодателя в текущем году можно получить не любой вычет. Например, по расходам на благотворительность и оценку квалификации вычет дает только налоговая и только в следующем году. Кто оформлен по гражданско-правовому договору, тоже должен подавать декларацию.

Документы для получения компенсации

Возвратить имущественный вычет от начальника несложно. Важно предоставить всю необходимую документацию. Список бумаг может варьироваться в зависимости от типа вычета, но основные документы одни и те же. Чтобы получить вычет с места работы, нужно в ИФНС подать следующие документы и получить уведомление:

  1. Паспорт гражданина РФ со штампом постоянной регистрации.
  2. Акт купли-продажи имущества.
  3. Справку ЕГРН.
  4. Прошение на возврат.
  5. Документ о браке, если вы в нем состоите.
  6. Расписка, подтверждающая факт получения денежных средств.

Перечень документов на социальные налоговые вычеты у работодателя:

  1. Договор с ВУЗом, медучреждением (копию);
  2. Платежные поручения;
  3. Лицензии учреждений.

В лицензии от больницы прописывается перечень услуг, который она оказывает на платной основе.

Важно! Справка 3-НДФЛ и декларация о налогах не нужны. Их оформляет работодатель.

Заявление на возврат — образец

Прошение о выплате имущественного вычета составляется письменно, в свободном виде. Но для получения социального вычета у работодателя существует официальный шаблон. Он приведен в постановлении от федеральной налоговой службы № ЗН-4-11/21381 от г. Также есть форма заявки на соцвозврат по тратам за добровольную страховку. Она установлена в Письме ФНС № БС-4-11/500 от г. Необходимый бланк можно взять в инспекции или скачать в интернете. Главное – убедиться, что вы используете актуальный бланк заявки.

Читайте также: Имущественный налоговый вычет для пенсионеров при покупке квартиры в [year] году

Уведомление для работодателя

Физическому лицу налоговый орган представляет уведомление о том, что он имеет право на налоговый имущественный вычет через работодателя с продажи квартиры или иной сделки. Налоговое уведомление на имущественный вычет у работодателя налогоплательщик относит работодателю. Справка для работодателя на налоговый вычет составляется, согласно шаблону —  № ММВ-7-11/[email protected] от Минфина и ФНС.

Для возврата налога от продажи недвижимости форма следующая:

Для социальных льгот форма:

Принимая уведомление, бухгалтер обязан проверить, как оно составлено, согласно шаблону. Поставлена ли дата за этот год, а не за предыдущий. Корректно ли вписаны данные работника и работодателя. Если в документе есть неточности, то его не примут. Необходимо заново пойти в ФНС и получить уведомление для работодателя без ошибок.

Важно! Если на уведомлении отсутствует гербовая печать, то это не значит, что документ поддельный или его нужно править. Печать не входит в перечень обязательных реквизитов.

Налог же можно возвращать в течение трех лет. Я пойду и заявлю неиспользованный социальный вычет в 2019 году

Не выйдет. Налог можно возвращать в течение трех лет, но только за конкретный год, а не за любой. Если право на социальный вычет возникло в 2019 году, налог можно вернуть только за 2017 год. Этот вычет нельзя перенести на 2018 год ни полностью, ни частично.

Декларацию для возврата НДФЛ можно подать даже в 2020 году, но налог вернут именно тот, который заплатили в 2019г. Если весь налог за 2017 год вернули за счет имущественного вычета, социальный не пригодится и пропадет.

С какого месяца не удерживается НДФЛ и может ли работодатель вернуть налог за прошлые месяцы?

В примере, приведенном в предыдущем разделе, видно, что налогоплательщик обращается к работодателю за получением вычета не в начале года, а в марте.

В связи с этим актуальным является вопрос: с какого момента работодатель перестанет удерживать налог на доходы?

Контролирующие органы неоднократно меняли свою позицию по этому вопросу. До 2019 года позиция Министерства финансов Российской Федерации была следующая: налогоплательщик может начать получать имущественный вычет только с месяца, в котором обратился с заявлением и уведомлением к работодателю, а по окончании календарного года вправе вернуть уплаченный налог за остальные месяцы, путем подачи декларации 3-НДФЛ (Письма Минфина России от № 03-04-06/15541, от № 03-04-05/41417, а также Определение ВС РФ от N 304-КГ 14-6337).

Однако в 2019 году мнение налоговых органов изменилось. Согласно текущей позиции, работодатель может вернуть налог с начала года, независимо от того, в каком месяце было подано уведомление (Письма Минфина России от № 03-04-06/15201, от № 03-04-06/2416, п.15 Обзора практики рассмотрения судами дел от года).

Пример: Шадров Г.Г. купил квартиру и в июне 2019 года подал в налоговую инспекцию заявление для получения уведомления для работодателя. В июле Шадров Г.Г. получил уведомление и подал его на работу в бухгалтерию. После получения уведомления работодатель должен предоставить Шадрову Г.Г. имущественный вычет в следующем размере:
- С июля и до конца 2019 года не взимать с его зарплаты налог по ставке 13% (на руки Шадров Г.Г. будет получать заработную плату на 13% больше);
- Вернуть налог, удержанный с зарплаты Шадрова Г.Г. с начала года и до месяца, предшествующего моменту подачи уведомления (с января по июнь).

При этом, стоит отметить, несмотря на новую позицию налоговых органов, на практике у бухгалтерии могут возникнуть сложности с возвратом налога, уплаченного за месяцы, предшествующие моменту предоставления уведомления работодателю. Как действовать в подобной ситуации: согласиться с бухгалтерией (и вернуть налог путем подачи декларации 3-НДФЛ) или отстаивать свою позицию, зависит лишь от Вашего решения.

Фото 2

Плюсы и минусы получения вычета через работодателя

Преимущества получения вычета на работе:

  1. Получение налогового вычета у работодателя возможно сразу при возникновении соответствующего права.
  2. Не нужно заполнять налоговую декларацию 3-ндфл.
  3. Оформляется быстрее, чем через налогового агента — всего за 30 календарных дней.

Есть и недостатки при возврате подоходного налога через работодателя:

  1. Средства возвращаются не сразу за полный налоговый период, а частями, каждый месяц. Работнику выплачивается полная зарплата без выплаты налога.
  2. Если вы перешли на новое место трудоустройства, то вычет вам дадут только на следующий год.
  3. Придется сообщать на работе, что вы купили новую квартиру, а это не всем подходит.

Если подать документы на вычет в середине года, как быть с уже удержанным налогом с начала года?

В налоговом кодексе про это ничего не написано. Некоторые работодатели перестают удерживать НДФЛ с того месяца, когда сотрудник принес заявление. А удержанный НДФЛ с начала года приходится возвращать по декларации в следующем году.

Это невыгодно. Минфин объяснил, что если сотрудник принес заявление на вычет в середине года, то ему нужно вернуть НДФЛ, который удержали с начала года. Верховный суд считает так же.

Письмо Минфина от  № 03-04-06/2416

п. 15 Обзора судебной практики Президиума ВС от 

Вот что получится, если подать заявление на вычет у работодателя в июле:

  • вам вернут НДФЛ, который удержали за полгода, в пределах лимита;
  • с августа у вас перестанут удерживать НДФЛ, пока вычет не закончится.

Многие этого не знают, продолжают платить НДФЛ и ждут следующего года, чтобы подать декларацию. Потом ждут еще четыре месяца, пока налоговая всё проверит и вернет деньги. А можно не отдавать их государству прямо сейчас.

Если ваша бухгалтерия не в курсе, объясните, как правильно, и заберите свои деньги. Но если бухгалтерия в курсе разъяснений, но все равно не возвращает налог с начала года, не настаивайте. Такая позиция имеет право на жизнь. Мы объясняли, почему так происходит и почему бухгалтер в этом не виноват.

Сложный вопрос 

7 сложных ситуаций с вычетами по НДФЛ

Порядок получения налогового вычета через работодателя

Особенностью получения вычета через работодателя является возможность заявить вычет сразу после возникновения права на него, а не ждать конца календарного года, как в случае получения вычета через налоговую инспекцию (информацию о том, когда возникает право на имущественный вычет, Вы можете найти в нашей статье «Когда возникает право на имущественный налоговый вычет?»).

Рассмотрим, какие шаги Вам нужно предпринять, чтобы получать вычет через работодателя:

1) Вам необходимо собрать пакет документов на вычет.

Список документов в случае получения вычета через работодателя в большинстве своем аналогичен списку при получении вычета через налоговую инспекцию и подробно описан нами здесь «Документы для получения налогового вычета при покупке квартиры/дома».

При этом стоит отметить несколько отличий:

- Вам не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ;

- у Вас будет другой формат заявления (со всеми данными налогового агента). Пример заявления Вы можете скачать здесь: Заявление о предоставлении уведомления для работодателя налоговой инспекцией.

2) После того, как документы на вычет собраны, Вам нужно подать их в налоговую инспекцию по месту Вашей прописки (лично или почтой) для подтверждения права вычета. В течение 30-ти дней после подачи документов (абз.3 п.3 ст.220 НК РФ) налоговый орган должен выдать Вам Уведомление, подтверждающее право на налоговый вычет.

3) После того как Вы получили уведомление, подтверждающее вычет, от налоговой инспекции, Вам нужно написать заявление на вычет и вместе с уведомлением подать его в бухгалтерию своего работодателя. Образец заявления на вычет у работодателя Вы можете скачать здесь: Заявление работодателю о предоставлении имущественного вычета.

4) С момента подачи заявления и уведомления в бухгалтерию, все дальнейшие необходимые для вычета расчеты будет производить работодатель. При этом, начиная с месяца подачи документов, с Вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы, и, соответственно, на руки Вы будете получать на 13% большую сумму заработной платы, чем обычно. Это будет происходить до исчерпания суммы вычета или до конца календарного года (в зависимости от того, что наступит ранее).

Пример: Рыжов С.М. приобрел в феврале 2019 года квартиру. После подготовки всех необходимых для получения вычета документов он обратился в налоговую инспекцию по месту жительства с соответствующим заявлением. В марте 2019 года налоговая инспекция выдала Рыжову С.М. уведомление, подтверждающее право на вычет. Рыжов С.М. передал уведомление вместе с письменным заявлением о получении вычета своему работодателю. С марта 2019 года Рыжов С.М. начал получать заработную плату без вычета 13% налога на доходы физических лиц.

В каких случаях за вычетом можно обратиться к работодателю

 

Мы рассмотрели пример, когда налоговый вычет предоставляется за покупку жилья. Такой вычет называется имущественным и предоставляется не только в случае покупки квартиры или комнаты, но и дома, и земельного участка под строительство.

Кроме возврата подоходного налога за покупку недвижимости, можно обратиться к работодателю за получением следующих видов вычета:

  • социальный вычет, если у Фролова возникла необходимость оплаты обучения или лечения как своего, так и ближайших родных;
  • стандартный вычет, который предоставляется в случае наличия детей на попечении либо присуждения льготных категорий, таких как ветеран ВОВ, «чернобылец» и др.;
  • профессиональный налоговый вычет, если Степан Григорьевич оказывает услуги по гражданско-правовому договору или получает гонорары за создание произведений искусства.

Как можно заметить, список включает в себя большинство ситуаций, когда в принципе предоставляется налоговый вычет.

Преимущества и недостатки

Фото 4

На работе проще и быстрее!

Главным достоинством возврата у работодателя является увеличение ежемесячного дохода, не прилагая к этому почти никаких дополнительных усилий. После оформления документов Вы будете совершенно официально получать полный оклад без отчислений. Неплохое подспорье, как вы считаете?

Кстати! А давайте посчитаем.

Пример. Помните, что наш сосед Фролов С.Г. купил квартиру в 2019 году? Пусть это произошло в апреле. Степан Григорьевич сразу же собрал все документы и отнес их в налоговую. Через месяц он пришел в бухгалтерию своего предприятия с уведомлением и написал заявление на налоговый вычет. Это произошло в мае.

Зарплата Фролова составляет 30 000 руб. и ежемесячно с него удерживается подоходный налог 30 тыс. * 13% = 3 900 руб. Т.е. ежемесячно на руки Степан Григорьевич получает 26 100 руб.

А теперь фокус: после написания заявления, с мая-месяца Фролов будет получать на руки кругленькую сумму в 30 тыс. руб. (это его чистый оклад). Таким образом, его дополнительный «доход» за год составит 27 300 руб. = 3 900 (НДФЛ) * 7 месяцев.

Преимущество очевидно: нет необходимости ждать нового календарного года, чтобы вернуть свои деньги. К оформлению документов можно приступить сразу же после возникновения ситуации, в которой вы получили право на вычет (например, сразу после покупки квартиры).

Другое преимущество состоит в том, что сокращается список документов, которые необходимо предоставлять в налоговые органы. Если вы планируете получать налоговый вычет у работодателя, вам нет необходимости оформлять декларацию 3-НДФЛ, да и справка 2-НДФЛ из бухгалтерии предприятия не потребуется.

Недостатки возврата НДФЛ на работе

Если Вы не хотите афишировать покупку новой квартиры, то Вам точно не нужно подавать документы на возврат в бухгалтерию. Ведь эта новость тут же станет известна всем работникам предприятия. 

Но если это не секрет, то продолжаем разговор.

Иногда можно заметить, что на работе возвращается меньше денег. Особенно, это касается тех случаев, когда, например, квартира куплена не в самом начале года. Давайте рассмотрим последний пример, но только деньги будем возвращать через налоговую.

Пример. Фролов решил немного подождать с получением денег, и вернуть всю сумму за 2019 год сразу, единым платежом. Поэтому пошел в налоговую инспекцию в начале 2020 года. И в этом случае, смог получить возврат 46 800 руб. = 3 900 (ежемесячный налог) * 12 (месяцев).

Помните прошлый пример? Доход Степана Григорьевича у работодателя составил лишь 27 300 руб. (только за 7 месяцев после сдачи документов). Разница очевидна! И она составляет 19 500 руб.

Получается, что получать вычет на работе невыгодно? Не совсем. Наш друг и товарищ Фролов может получить сумму в 27 300 руб. через работодателя. А в начале 2020 года еще раз подать документы за прошедший год (уже по полной программе, включая декларацию 3-НДФЛ). После чего ему вернут положенные 19 500 руб = 46 800 — 27 300.

В каких случаях можно избежать повторного посещения налоговой? Выгоднее всего это сделать в самом начале наступившего года, чтобы уже в январе или начале февраля успеть принести все документы своему бухгалтеру.

Пример. Немного разбогатевший в 2019 году Фролов, получивший первую часть имущественного вычета, решил продолжить возвращение НДФЛ и получить в 2020 году 100% возврат только на работе. Именно поэтому он принес из налоговой подтверждение о том, что имеет право на возврат денег за покупку квартиры. И уже с января бухгалтерия не удерживает со Степана Григорьевича подоходный налог.

Есть ли выгода? Пожалуй, да. Если зарплата Фролова остается прежней: 30 000 руб., то ежемесячный доход в 3 900 = 30 тыс. * 13% за год выльется в 46 800 руб.

Эту же сумму Фролов, но единым платежом, смог бы получить после окончания года, обратившись в налоговую в 2021 году за возвратом своего удержанного налога в течение 2020 года.

Как видите, все неоднозначно. И нужно каждую ситуацию рассматривать отдельно.

А вот в 2019 году в Министерство финансов обязало работодателей делать возврат НДФЛ с начала календарного года.

Так что теперь и на работе можно будет вернуть подоходный налог полностью даже в том случае, если заявление из налоговой инспекции было принесено в бухгалтерию предприятия в конце года. Об этом сообщается в Письме Минфина № 03-04-06/2416 от от .

Так что теперь работник может написать заявление о возврате на работе, и положенная сумма будет ему возвращена на счет как излишне удержанный налог на предприятии.

Также необходимо помнить еще об одной особенности возврата НДФЛ у работодателя. Разрешение налоговой инспекции на вычет дается лишь на 1 год. В случае, если за текущий год Вы не успели накопить полную сумму вычета и имеете право на перенос остатка на следующий период, всю процедуру оформления придется пройти заново.

Вопросы и ответы

25 мая я предоставила на работе уведомление о праве получения налогового имущественного вычета через работодателя. В налоговой мне сказали, что работодатель на свое усмотрение может мне вернуть НДФЛ и за предыдущие 4 месяца этого года (т.е. янв, февр, март, апрель) и с майской зарплаты перестанет удерживать НДФЛ. Бухгалтер нашего предприятия говорит, что нельзя вернуть мне НДФЛ за предыдущие 4 месяца, возможно только начиная с мая. Кто прав?

Эксперт:

Анастасия!

Работодатель по Вашему заявлению должен вернуть Вам налог, удержанный с начала календарного года.

ОБЗОР ПРАКТИКИ РАССМОТРЕНИЯ СУДАМИ ДЕЛ, СВЯЗАННЫХ С ПРИМЕНЕНИЕМ ГЛАВЫ 23 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Утвержден Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 21 октября 2015 года
15. В случае обращения работника с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета, налоговый агент (работодатель) возвращает гражданину соответствующую сумму налога, удержанную с начала налогового периода (календарного года), в котором было подано такое заявление.
По результатам проведенной в отношении хозяйственного общества выездной налоговой проверки решением налоговой инспекции организация привлечена к предусмотренной статьей 123 НК РФ ответственности за ненадлежащее исполнение обязанностей налогового агента, связанных с удержанием и перечислением налога в бюджет.
Основанием к принятию решения послужило то, что в середине года работники общества представили налоговому агенту уведомление о применении имущественного налогового вычета, на основании которого организация возвратила налог, излишне удержанный с начала года. С точки зрения налогового органа, возврату работникам подлежали только суммы налога, ошибочно удержанные после получения уведомления.
Суд первой инстанции, с выводами которого согласились суды апелляционной и кассационной инстанции, признал решение налоговой инспекции недействительным, удовлетворив требования общества по следующим основаниям.
В силу положений пункта 8 статьи 220 НК РФ ряд имущественных налоговых вычетов может быть предоставлен гражданину до окончания налогового периода (календарного года) путем обращения гражданина к работодателю (налоговому агенту) с соответствующим заявлением и полученным от налоговой инспекции письменным подтверждением права на применение вычета.
При определении последствий обращения работника к налоговому агенту с таким заявлением необходимо учитывать, что исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода (года) по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 НК РФ (13 процентов), начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога (пункт 3 статьи 226 Кодекса).
Следовательно, при обращении физического лица к работодателю с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета не в первом, а в одном из последующих месяцев календарного года, налог исчисляется за весь истекший с начала года период с применением имущественного налогового вычета.
Разница между суммой налога, исчисленной и удержанной до предоставления имущественного вычета, и суммой налога, определенной по установленным пунктом 3 статьи 226 НК РФ правилам, в том месяце, в котором от работника поступило заявление о предоставлении вычета, образует сумму налога, перечисленную в бюджет излишне.
На основании пункта 1 статьи 231 Кодекса излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления работника.
Следовательно, произведенный налоговым агентом возврат налога работникам является правомерным.
Довод налогового органа о возможности возврата налоговым агентом только налога, излишне удержанного по ошибке, противоречит содержанию статьи 231 НК РФ, по смыслу которой налоговый агент возвращает налогоплательщику любые суммы налога, излишне перечисленные в бюджет в результате собственных действий агента.

Как скоро я могу получить налоговый вычет от покупки квартиры, если устраиваюсь на работу завтра?

Эксперт:

Доброго времени суток Елена!

Если вы в 2016 году начинаете трудовую деятельность то подоходный налог будет удерживаться из вашей заработанной платы соответственно с выплат в 2016 году, например начиная с июля месяца. Воспользоваться имущественным вычетом с покупки квартиры, дома и.д. вы сможете после приобретения такого имущества в собственность опять-таки в 2016 году, но заявить сможете декларация по ф.3НДФЛ на покупку в 2016 году только с января 2017 года — за отчётный год 2016. Таким образом для использования права на вычет в 2017 году у вас должно быть соблюдено 2 условия: 1 — доходы, облагаемые 13% налогом, т.е. заработная плата (справка с места работы по ф. 2НДФЛ); 2. Свидетельство оправе собственности на недвижимость, датированное 2016 годом.

Эксперт:

Елена, добрый день!

Получить имущественный вычет Вы можете двумя путями:
1. Обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о возврате излишне уплаченных сумм налога. Это можно сделать по окончании 2016 года за период с момента трудоустройства и до окончания года. Через год необходимо повторить и так до достижения максимального размера- 260 000 рублей.

2. Обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении Вам Уведомления о праве на получения имущественного вычета, которое потом относите Вашему работодателю. С момента предоставления и до конца года с заработной платы не будет удерживаться подоходный налог. (п. 8 ст. 220 НК РФ). Этот вариант подходит больше для следующего года.

Всего хорошего Вам!

Купили квартиру в новостройке. Первичка ( Ипотека. Материнский капитал. Несовершеннолетние собственники )

Планирую получать вычет по месту работы.

Какие документы нужно предоставить в налоговую инспекцию для получения налогового уведомления, а какие работодателю?

Эксперт:
Какие документы нужно предоставить в налоговую инспекцию для получения налогового уведомления, а какие работодателю?
Тома

Пакет документов указан в ст. 220 НК РФ, для налоговой вам будут нужны ДКП, Ипотечный договор, решение ПФ о перечислении маткапитала и свидетельства о рождении детей.

Работодателю вы только сдаете уведомление из ИФНС

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
3. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
6) для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет в налоговый орган:

договор о приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них и документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на квартиру, комнату или долю (доли) в них, — при приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них в собственность;

свидетельство о рождении ребенка — при приобретении родителями жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в собственность своих детей в возрасте до 18 лет;

документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
7) имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих возникновение права на указанный вычет, платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
4. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, указанных в пункте 3 настоящей статьи, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов.
8. Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи,могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю (далее в настоящем пункте — налоговый агент) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Источники

Использованные источники информации.

  • https://nalogbox.ru/imushhestvennyj-vychet/cherez-rabotodatelya/
  • https://nalog-prosto.ru/nalogovyj-vychet-cherez-rabotodatelya/
  • https://sdelka.guru/nalogovyj-vychet/nalogovyj-vychet-u-rabotodatelya.html
  • https://soclgoty.ru/nalogi/nalogovyj-vychet-cherez-rabotodatelya.html
  • https://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/pokupka-kvartiry/cherez-rabotodatelja/
  • https://journal.tinkoff.ru/news/vychet-na-rabote/
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий