Как получить налоговый вычет за страхование жизни

 

Как вернуть налоговый вычет за страхование жизни по ипотеке или кредиту? Какие потребуются документы для оформления возврата подоходного налога? Сколько можно вернуть по ИСЖ?. Налоговый вычет при страховании жизни становится таким же популярным, как, например, за лечение или обучение. Часто люди сами стремятся застраховать в добровольном порядке собственную жизнь или здоровье, а некоторые вынуждены идти на такой шаг.

Сущность вычета

Налоговый вычет по договору страхования жизни является разновидностью социальных вычетов, предоставление которых регулируется положениями статьи 219 НК РФ.

На него по закону имеют право граждане, которые:

  • оформили, как минимум, договор с 5-летним сроком действия по страхованию жизни;
  • застраховали по соответствующему соглашению лично себя, своего супруга, родителей, детей;
  • обеспечили себя статусом выгодоприобретателя по договору;
  • внесли страховые взносы по соответствующему договору за счет личных средств.

Обязательный предмет договора со страховой компанией — страхование жизни. Если соглашение предусматривает, к примеру, страхование от несчастных случаев, то вычет по нему не может быть оформлен.

Стоит отметить, что многие договоры, предмет которых — страхование жизни, могут не соответствовать прочим перечисленным требованиям. Например, соглашение о страховании жизни заемщика при ипотеке, как правило, заключается на период менее 5 лет, и, к тому же, предполагает приобретение статуса выгодоприобретателя банком, а не налогоплательщиком.

Выходит, что налоговый вычет за страхование жизни при ипотеке в стандартном варианте соответствующего договора оформить нельзя.

Величина рассматриваемого вычета — 13% от взносов страхователя по договору, но не более 13% от предельной суммы исчисления вычета, установленной в правовых актах (сейчас она составляет 120 000 рублей).

Нужно отметить, что если гражданин оформляет какие-либо иные компенсации по статье 219 НК РФ, то указанная сумма будет уменьшена на величину расходов, на основании которых рассчитываются дополнительные соцвычеты. Исключение установлено для:

  1. вычетов за обучение детей;
  2. компенсаций за оплату дорогостоящих медицинских сервисов.

То есть, расходы человека по указанным 2 вычетам — при их наличии, не уменьшают указанную предельную сумму исчисления вычета по страхованию жизни.

Как получить вычет и какие нужны документы

Вычет по страхованию жизни можно получить не только через налоговую инспекцию, но и через работодателя.

Налоговая инспекция

Получить вычет через налоговую инспекцию можно в следующем году после года, в котором была внесена оплата за страховку. То есть, если оплатить страховку в 2019 году, то вычет можно будет получить только в 2020 году.

Для этого в инспекцию потребуется представить (абз. 2 подп. 4 п. 1 и п. 2 ст. 219 НК РФ) следующие документы:

  • Декларация 3-НДФЛ;
  • Справка 2-НДФЛ;
  • Договор страхования;
  • Лицензия страховой, если ее реквизиты не указаны в договоре;
  • Квитанции об оплате;
  • Свидетельство о рождении/браке (при необходимости).

Срок проведения камеральной проверки составит до трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации. И еще месяц понадобится на перечисление средств.

Получить налоговый вычет можно не выходя из дома! Для этого нужно зарегистрироваться на сайте Госуслуг и подтвердить личность (учетную запись). После этого заходим на сайт налоговой. Нажимаем ссылку «Личный кабинет». Входим через госуслуги (ЕСИА) в личный кабинет налогоплательщика, проверяем все, знакомимся с функционалом.
Далее в разделе «Профиль» необходимо получить сертификат ключа проверки электронной подписи, что позволит вам подписывать и направлять в налоговые органы документы в электронном виде.

После получения электронной подписи можно подать 3-НДФЛ через раздел «Жизненные ситуации». И там же оформить заявление на получение вычета.

Удобство личного кабинета состоит еще в том, что всегда можно отследить статус работы над заявлением. Заполненная декларация остается в вашем кабинете, и на следующий год не нужно будет долго искать необходимые данные.

Работодатель

Получить вычет через работодателя возможно до окончания налогового периода (в том же году, когда оплачена страховка) при обращении с письменным заявлением к работодателю с приложенным уведомлением на право получения вычета, выданного налоговой инспекцией.

В этом случае в налоговую инспекцию подаются следующие документы:

  • Договор страхования;
  • Лицензия страховой, если ее реквизиты не указаны в договоре;
  • Квитанции об оплате;
  • Свидетельство о рождении/ браке (при необходимости);
  • Заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.

Подача 3-НДФЛ не требуется. Право на получение налогоплательщиком указанного вычета должно быть подтверждено налоговой инспекцией в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган письменного заявления и документов, подтверждающих право на получение вычета.

Вычет будет предоставлен работодателем, начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к нему за его получением.

То есть, начиная с месяца подачи письменного заявления, работодатель не будет удерживать с вас НДФЛ в размере положенного вам вычета.

Документы, необходимые для оформления налогового вычета на страхование жизни

Налоговым кодексом РФ не закреплен перечень указанных документов. Однако их можно выделить на основании имеющихся разъяснений контролирующих органов

  • декларация 3-НДФЛ;
  • договор добровольного страхования жизни;
  • платежные документы, подтверждающие оплату страховых взносов;
  • документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Ознакомиться с полным списком документов Вы можете здесь: Документы для налогового вычета на страхование жизни

Расчет размера выплат

Размер подлежащего возврату налога не может превышать 15 600 рублей.

Эта цифра составляет 13% от утвержденных законодательством максимально облагаемых 120 тысяч рублей.

Перерасчет налога осуществляется за один календарный год. Из этого следует, что человек, заработавший в течение прошлого года определенную сумму, вернет назад 13% от этих средств.

В качестве примера можно представить ситуацию, когда гражданином РФ за один календарный год были заработаны 100 тысяч рублей, а страховые взносы по договору страхования жизни за этот же период составили 120 тысяч. Вы сможете вернуть только 13 тысяч рублей, даже если сумма страховых взносов превысила 100 тысяч рублей.

Если договор заключен не только на страхование жизни

Часто договор заключается не только на страхование жизни, но и от несчастных случаев и болезней (комбинированный договор). В этом случае, согласно мнению МинФина РФ, по таким договорам вычетом можно воспользоваться только по взносам на страхование жизни, связанных с дожитием гражданина до определенного возраста или срока, либо наступлением иных событий в жизни граждан, а также с их смертью. Социальный налоговый вычет к взносам по договору страхования от несчастных случаев и болезней не применяется (Письма Минфина России от № 03-04-05/19179, от N 03-04-07/40502).

Если у Вас заключен подобный комбинированный договор, то для определения суммы взносов, которая была направлена именно на страхование жизни (и может быть включена в налоговый вычет), Вам необходимо взять в страховой организации справку, в которой взносы будут разделены по видам.

Пример: Павлов С.М. заключил комбинированный договор, включающий добровольное страхование жизни, а также страхование от несчастных случаев и болезней. Для получения вычета Павлов С.М. взял в страховой справку, где страховые взносы были разбиты: 20 000 руб. – на страхование жизни, 10 000 руб. – на страхование от несчастных случаев и болезней. Таким образом, Павлов С.М. сможет получить налоговый вычет в размере 20 000 руб., то есть вернуть 2 600 руб. (20 000 * 13%).

В каких случаях можно получить налоговый вычет на страхование жизни?

Фото 2

Воспользоваться социальным налоговым вычетом на страхование жизни и вернуть себе часть расходов можно при следующих условиях:

  1. Договор добровольного страхования жизни заключен со страховой организацией на срок не менее пяти лет.

Пример: В 2019 году Дорогина С.В. заключила договор на страхование жизни сроком на 1 год. В связи с тем, что договор был заключен на срок менее 5 лет, социальным вычетом по расходам на уплату страховых взносов Дорогина С.В. воспользоваться не сможет.

Пример: Платонов Г.А. заключил в 2019 году договор на страхование жизни сроком на 7 лет. По страховым взносам, которые Платонов Г.А. уплачивает ежегодно, он сможет получить налоговый вычет.

Договор заключен на страхование собственной жизни или следующих родственников:

  • супруга (в том числе вдовы, вдовца),
  • родителей (в том числе усыновителей),
  • детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).

Обратите внимание: в отличие от вычета на лечение/обучение, ограничений по возрасту детей нет, то есть вычет можно получить даже по расходам на страхование жизни своих совершеннолетних детей.

Вы официально работаете и платите налог на доходы. По своей сути, налоговый вычет - это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты). Если Вы официально не работаете (и не платите налог на доходы), то вычетом Вы воспользоваться не сможете.

Налоговый вычет при добровольном страховании жизни

Если вы думаете покупать полис и хотите получать вычеты по страховым взносам, убедитесь, что предлагаемые компанией условия соответствуют требованиям НК, а именно:

  1. Срок полиса. Он не должен быть меньше 5 лет. Вариант с более коротким сроком и ежегодным возобновлением страховки не подходит. Такие объяснения дал Минфин в сообщении от № 03-04-05/57201.
  2. Круг застрахованных лиц и выгодоприобретателей. Это могут быть: страхователь, его родитель, ребенок, супруг(а), усыновитель. Если в полисе выгодоприобретателем указан кто-то другой, налоговый вычет со страхования жизни не сделают. Родственные связи устанавливаются по отношению к тому, кто заключает договор (страхователю).

Пример 1

Алексей оформил накопительную страховку на своего тестя на 8 лет. Выгодоприобретателем указал супругу, т.е. дочь застрахованного. По мнению Минфина, Алексею не положен вычет, т.к. родитель супруги не указан в пп.4 п.1 ст.219 НК (см. письмо от № 03-04-05/36622). А вот жена Алексея может попробовать получить возврат налога по страхованию жизни отца (см. письмо ФНС от № БС-4-11/[email protected]).
  1. Риски: смерть, дожитие, наступление иного события. Это вытекает из п.1 ст.4 закона от № 4015-1 «Об организации страхового дела в РФ». Как указывает в сообщении от № 03-04-05/42144 Минфин, взносы, уплачиваемые по риску несчастного случая или болезни, под вычет не подпадают. Если в одном полисе собрано несколько рисков, попросите страховую компанию выделить расходы на страхование жизни отдельной суммой.

Пример 2

Лаврентий оформил себе накопительную страховку на 20 лет с двумя программами, основной и дополнительной. В доп. программе предусмотрена выплата возмещения в случае травм и болезней. Суммы в полисе разбиты: из годового платежа 84 700 руб. на страхование жизни полагается 70 500 руб., а 14 200 руб. на остальные риски. При таких условиях Лаврентий оформит налоговый вычет по договору страхования жизни по основной программе и вернет НДФЛ 9 165 руб. (13% от 70 500 руб.).
  1. Сумма премий. Она может быть любой, однако вычет предоставят по расходам не более 120 000 руб. в год. Причем, учтут все затраты социального характера, о которых говорится в пп.2-6 п.1 ст.219 НК. Так, если вы в одном году потратились на страховку, мед. услуги, пенсионные взносы и т.д., все расходы в целях вычета сложат вместе и сравнят полученную сумму с общим лимитом. Все, что потрачено сверх разрешенного максимума, к вычету не принимается.

Пример 3

Зинаида потратила в 2019 г.: на страхование жизни 67 400 руб., на операцию и лекарства маме 54 900 руб., на взносы по негосударственной пенсии 34 300 руб. Итого получилось 156 600 руб. Со всех понесенных расходов вычет Зинаиде получить не удастся. Она может выбрать, какие траты заявить в рамках установленного лимита. Максимальный НДФЛ к возврату – 15 600 руб.

Сроки получения вычета по страхованию жизни

Получить вычет по НДФЛ в сумме, которая направлена на страхование жизни, налогоплательщики вправе с 01 января 2015 года, именно тогда данный вид вычета появился в НК РФ. При этом договор страхования может быть заключен ранее этого срока, однако вычет можно получить только по суммам страховой премии, уплаченной с указанного срока.

Вернуть налог (получить вычет) можно только за календарный год, в котором возникло право на него. А заявить о праве на вычет возможно в течение трех лет с года, когда вы понесли расходы. Этот срок отведенп. 7 ст. 78 НК РФ на зачёт или возврат излишне уплаченного налога.

Например:Иванов В.М. оформил договор страхования жизни сроком на 10 лет в 2019 году. Но оплату договора страхования он произвел сразу же в том же году в размере рублей. Все остальные условия получения вычета им соблюдены.

Таким образом, право на вычет у Иванова В.М. возникло в 2019 году.

Однако получить вычет он может только при условии, что подаст налоговую декларацию за 2016 год не позднее 2019 года. Так как в 2019 году фактических расходов у него не было, вычет за этот и другие годы срока действия договора ему не положен. Если он подаст декларацию в 2020 году, то упустит трехгодичный срок, когда возможно заявить право на вычет.

При этом максимально возможная сумма к получению составит рублей. А 30 000 рублей «сгорит».

Если договор заключен до 1 января 2015 года

Закон о возможности получения вычета на страхование жизни вступил в законную силу с 1 января 2015 года. Соответственно, логичным оставался вопрос: можно ли получить налоговый вычет в случае, если договор со страховой организацией был заключен до 1 января 2015 года?

Согласно мнению ФНС России, налогоплательщик имеет право на получение вычета по страхованию жизни и по договорам, заключенным до 1 января 2015 года. При этом договор должен быть заключен на срок не менее 5 лет, а также вычет применяется только к взносам, уплаченным, начиная с 2015 года (Письмо ФНС России от N БС-3-11/[email protected], Письмо Минфина России от N 03-04-05/34970).

Пример: В 2014 году Светлова Т.В. заключила договор на страхование жизни сроком на 7 лет, ежегодно оплачивая страховые взносы. В связи с тем, что договор был заключен на срок более 5 лет, Светлова Т.В. сможет получить налоговый вычет по расходам на уплату страховых взносов, понесенных с 1 января 2015 года. Также она сможет продолжить пользоваться вычетом в последующие годы.

Налоговый вычет на страхование жизни и здоровья ребенка

Фото 3

Полис накопительного страхования часто используют родители, чтобы собрать определенную сумму, например, на учебу ребенка, покупку ему квартиры и т.д.

Хотя правила получения налогового вычета при страховании жизни ребенка стандартны, есть несколько моментов, на которые следует обратить внимание:

  1. Возраст ребенка в НК не уточняется. Значит, страховать можно как несовершеннолетнего, так и уже взрослого.
  2. Застрахованный ребенок должен приходиться страхователю родным, усыновленным или опекаемым. Если супруг оформил полис и платит взносы на ребенка жены от первого брака, он не сможет воспользоваться вычетом.
  3. В отличие от затрат на детскую учебу, страховые премии за ребенка учитываются в общем лимите социального вычета.

Пример 6

Александр подписал со страховой 2 договора на 10 лет: застраховал себя в пользу супруги и 8-летнего сына (до совершеннолетия) в его же пользу. В 2019 г. сумма взносов составила 134 700 руб. Оформив вычет, Александр смог вернуть только 15 600 руб. (13% от максимальных 120 000 руб.).

Компенсирование по взносам, осуществленным до 2015 года

Граждане, оформившие договоры страхования жизни до вступления в силу поправок в Налоговый Кодекс РФ, также имеют право на налоговый вычет.

Условия выплаты остаются прежними и для лиц, заключивших договор страхования жизни с 2014 года и ранее, при условии, что срок договора страхования составляет не менее 5 лет. (Письмо ФНС России от N БС-3-11/[email protected], Письмо Минфина России от N 03-04-05/34970).

Размер налогового вычета на страхование жизни

Размер налогового вычета на страхование жизни рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

  1. Вы можете вернуть до 13% от расходов по страховым взносам, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 000 руб. (120 000 руб. * 13% = 15 600 рублей)

Пример: В 2019 году Савельев О.А. заключил со страховой компанией договор по страхованию жизни на 5 лет. В 2019 году сумма страховых взносов составила 75 000 руб. За 2018 год Савельев О.А. заработал 400 000 руб. и уплатил подоходного налога 52 000 руб. Таким образом, за 2018 год он сможет вернуть 9 750 руб. (75 000 * 13%).

При этом ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на страхование жизни, а ко всем социальным вычетам. Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, медикаменты, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс.руб. (соответственно вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей по всем вычетам). Иными словами, максимальный предел в 120 000 руб. ограничивает общую совокупную сумму всех видов социальных вычетов.

Пример: В 2019 году Белкина А.А. заключила со страховой компанией договор по страхованию жизни сроком на 5 лет. В 2019 году она уплатила страховых взносов на сумму 45 000 руб. Также, в 2019 году Белкина А.А. оплатила собственное обучение в размере 100 000 руб. За 2018 год Белкина А.А. заработала 600 000 руб и уплатила подоходного налога 78 000 руб. Так как в совокупности по всем видам социальных вычетов максимальное ограничение составляет 120 000 руб., то к вычету Белкина А.А. сможет заявить только 120 000 руб. Таким образом, за 2018 год она сможет вернуть 15 600 руб. (120 000 * 13%)

Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты).

Пример: В 2019 году Зайцева О.А. заключила со страховой компанией договор по страхованию жизни на 5 лет. В 2019 году сумма страховых взносов составила 60 000 руб. В 2019 году Зайцева О.А. работала один месяц ( в связи с выходом в декретный отпуск ), и ее зарплата составила 40 000 руб., с которых было удержано 5 200 руб. подоходного налога. Таким образом, за 2018 год Зайцева О.А сможет вернуть только 5 200 руб. (40 000 *13%), несмотря на то, что страховых взносов было уплачено на сумму 60 000 руб. Остаток налогового вычета не может быть перенесен на последующие годы и «сгорит».

Получение вычета возможно только по взносам на страхование жизни. При заключении комбинированного договора, включающего помимо добровольного страхования жизни и страхование от несчастных случаев и болезней, социальный налоговый вычет в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ может быть предоставлен по такому договору только в сумме страховых взносов, относящейся к добровольному страхованию жизни. Подробнее ниже.

Размер вычета по страхованию жизни

рублей в год – максимальная сумма уплаченных страховых взносов, с которой будет исчисляться налоговый вычет, т.е. максимальная возможная сумма к получению равна рублей в год.

Обратите внимание: рублей в год– максимальная сумма по всем видам расходов, по которым предоставляются социальные вычеты. В данный лимит не включаются вычеты на обучение детей и на дорогостоящее лечение (ст. 216, п. 2 ст. 219 НК РФ).

Вычет на обучение детей налогоплательщика может быть учтен в размере не более руб. в год на каждого обучающегося. Причем эта сумма является общей на обоих родителей, опекунов, попечителей (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Размер вычета на дорогостоящее лечение не ограничен (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Тонкости расчета объема выплаты

При осуществлении расчета предполагаемой величины выплат следует учесть нижеследующие факторы:
  • к возврату подлежит не больше 15600 руб. Поскольку предельная величина затрат не должна превысить 120 тыс. Фактически индивид получит 13% из них. Так, в 2019 году Симонова зафиксировала соглашение со страховщиком на 6-летний период. В этом же году объем платежей достиг 89000 руб. В государственную казну она перечислила за год на 52 тыс. Получить сможет 89000×13/100=11570;
  • предельный объем охватывает не только возможность получения возврата по страховке, но и другие социальные вычеты – лечение, обучение и прочие. То есть в сумме за все 120 тыс. Даже если вы и потратили больше обозначенного порога, вернуть удастся только 15600 по всем видам компенсаций вкупе. Беляков произвел оплату своей учебы в автошколе в 2019 году на сумму 52 тыс. и выплаты по страховке составили 100 тыс. Но заявить к возмещению он может только 120 тыс.;
  • невозможно возвратить больше средств, чем перечислено в бюджет. Строганова в 2019 году отдала за страховку 78 тыс. Проработала женщина месяц и ушла в декрет. 5200 руб. перечислено с ее месячной зарплаты за налог. Эту сумму она и сможет оформить в инспекции, а остаток получить не удастся. Потому как суммы по социальным вычетам не переносятся на будущий период.

Условия для получения налогового вычета по страхованию жизни

НК РФ определяет следующие условия для получения вычета по расходам на страхование жизни:

  • Договор должен быть заключен с лицензированной страховой организацией;
  • Срок действия договора должен быть не менее пяти лет;
  • Предметом договора должно быть страхование жизни;
  • Застрахованными по договору могут быть лично налогоплательщик и/или супруг/супруга, родители, дети;
  • Страховые взносы должны быть внесены за счет личных средств;
  • Выгодоприобретателем по договору должен быть сам налогоплательщик либо его близкие родственники, перечисленные в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ.

Разберем эти условия более подробно:

Договор должен быть заключен со страховой организацией

Договор страхования жизни можно заключать с любой страховой организацией, имеющей лицензию (п. 1 ст. 6 Закона РФ от № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации»). Сведения о лицензии должны быть отражены в договоре, в противном случае стоит сразу взять копию лицензии в страховой организации.

Хотя в моем договоре указана лицензия страховой компании, я попросила у своей страховой компании несколько копий лицензии (на всякий случай). Предоставили их мне сразу по запросу. Так как теперь я оформляю декларацию и подаю необходимые подтверждающие документы для получения налогового вычета через личный кабинет налогоплательщика на сайте , лишние копии мне оказались не нужны. Достаточно одной сохраненной сканкопии. Однако, если налоговый инспектор попросит меня предъявить оригинал документа, это уже меня не затруднит.

Срок действия договора должен быть не менее пяти лет

Со сроком действия договора все прозрачно, если он менее пяти лет – налоговый вычет, увы, вам не положен. При этом не подпадают под требования договоры с пролонгацией, заключенные на срок менее пяти лет.

Так как мой договор является так называемым договором «ипотечного» страхования, он заключен сроком на весь период кредитования, а это более пяти лет.

Получить вычет по НДФЛ в сумме, которая направлена на страхование жизни, налогоплательщики вправе с 01 января 2015 года, именно тогда данный вид вычета появился в НК РФ. При этом если договор страхования заключен до года (сроком действия 5 лет и более), то вычет положен по страховым взносам, уплаченным после указанной даты (Письмо ФНС России от N БС-4-11/[email protected]).

Так , несмотря на то, что я оформила договор «ипотечного» страхования в 2013 году, к вычету у меня приняли только суммы, уплаченные по страховым взносам начиная с 2015 года.

Для наглядности разберем примеры.

Пример 1:Иванов В.М. оформил договор страхования жизни жены в январе 2008 года. Срок действия договора составляет 10 лет. Выгодоприобретателем по договору является Иванов В.М. Сумма ежегодного взноса равна рублей. Таким образом, начиная с 2008 года, Иванов В.М. заплатил за 10 лет в общей сложности рублей. Условия получения налогового вычета по расходам на добровольное страхование жизни Ивановым В.М. соблюдены. Однако получить вычет он может только по взносам, уплаченным им начиная с января 2015 года. Т.е. только за 4 года. Пример 2:Смирнов Г.В. в 2019 году заключил договор инвестиционного страхования жизни сроком на 3 года. Ежегодный платеж по договору составляет рублей. Смирнов В.Г. официально работает, его ежегодный доход составляет рублей.

Однако, так как договор страхования заключен на срок менее 5 лет, налоговый вычет Смирнову В.Г. не положен.

Предметом договора должно быть страхование жизни

Вычет предусмотрен исключительно по расходам на страхование жизни. Поэтому при заключении договора обращайте внимание на предмет страхования. Если это комбинированный договор, включающий помимо страхования жизни еще и страхование от несчастных случаев, болезней или имущественное страхование, налоговый вычет может быть предоставлен только в сумме страховых взносов, относящейся к добровольному страхованию жизни (Письмо ФНС России от N БС-4-11/[email protected]).

Если вы заключили такой договор, то для получения вычета следует запросить в страховой организации справку, разъясняющую, какая сумма уплачена по каждому предмету страхования отдельно. Если же эта информация есть в приложении к договору, например, в графике платежей, то для расчета суммы вычета можно использовать ее, и справка в таком случае не понадобится.

Вычет при этом будет положен только в части расходов, понесенных в связи со страхованием жизни (Письмо ФНС России от N БС-4-11/[email protected]).

Так как договор я заключала до получения права собственности на квартиру, предметом договора является только страхование жизни. В этом случае к расчету принимается уплаченная мною сумма страховых взносов за год полностью.

Пример:Иванов В.А. в 2019 году заключил договор комплексного страхования жизни сроком на 10 лет. Согласно договору, ежегодный платеж составляет рублей, из них рублей идет на страхование жизни и рублей на страхование от несчастных случаев и болезней. Иванов В.А. официально работает, его ежегодный доход составляет рублей.

Так как договор заключен на срок более пяти лет и в нем четко определена сумма платежа по страхованию жизни, Иванов В.А. может рассчитывать на получение налогового вычета.

Следовательно, Иванов В.А. может вернуть ( *13%)*3= 3900 рублей за три года. Для этого ему в 2019 году надо подать декларации за 2016, 2017 и 2018 год.

При заключении договора комплексного ипотечного страхования, предполагающего страхование как имущества, так и рисков смерти заемщика, если выгодоприобретателем является не только заемщик и /или его наследники, но и банк-кредитор, налоговый вычет в сумме страховых взносов, направленных на страхование рисков смерти, не предоставляется (Письмо Минфина России от N 03-04-07/74700).

Обратите внимание: Указанное Письмо отвечает на конкретный вопрос, рассматривая ситуацию, когда в договоре страхования сумма возмещения не определена и зависит от остатка кредита. В случае указания в договоре ипотечного страхования четкой суммы возмещения налогоплательщику как выгодоприобретателю вы можете рассчитывать на получение вычета. Пояснения Минфина России строятся на невозможности «разделить» суммы, положенные банку и налогоплательщику.

Указанное письмо очень часто является камнем преткновения в вопросе получения налогового вычета по «ипотечному» страхованию, как со стороны налоговых инспекторов, так и различных консультантов. Я также считала, что не смогу получить вычет. Но, прочитав свой договор, пришла к выводу, что в моем случае требования НК РФ соблюдены. Согласно моему договору, выгодоприобретателем является банк в размереостатка задолженности (сумма не определена) и отдельным пунктом, в размере четко указанной суммы (пусть и маленькой), выгодоприобретателем являюсь я или, в случае моей смерти, – супруг.

А так как п. 4 ст. 219 НК РФ не содержит требований по размеру суммы, положенной к выплате выгодоприобретателю по соотношению к страховым взносам, то выходит, требования законодательства соблюдены.

Что я и подтвердила, получив налоговый вычет по «ипотечному» страхованию за 2015, 2016 и 2017 годы.

Читайте также Как получить налоговый вычет при покупке квартиры - пошаговая инструкция как оформить имущественный вычет и вернуть подоходный налог

Страховые взносы должны быть внесены за счет личных средств

По договору добровольного страхования жизни страхователем и плательщиком должен выступать сам налогоплательщик.

Застраховать можно либо себя, либо супруга/супругу, родителей, детей, в том числе усыновленных или находящихся под опекой/попечительством.
Пример:Иванов В.А. в 2015 году заключил договор комплексного страхования жизни сроком на 10 лет. Согласно договору, ежегодный платеж составляет рублей, из них рублей идет на страхование жизни и рублей на страхование от несчастных случаев и болезней. Иванов В.А. официально работает, его ежегодный доход составляет рублей. Однако страховые взносы за него оплачивает работодатель. При этом оплата страховых взносов «не вычитается» из заработной платы Иванова В.А., то есть не производится за счет собственных средств.

В этом случае налоговый вычет Иванову В.А. не положен.

Выгодоприобретателем по договору должен быть сам налогоплательщик либо его близкие родственники

Выгодоприобретателем по договору может быть сам налогоплательщик либо члены его семьи и/или близкие родственники в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации: супруг/супруга, родители, в том числе усыновители, дети, в том числе усыновленные или находящиеся под опекой, дедушки, бабушки, внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры. В случае если выгодоприобретателем будет выступать другое лицо или организация, например, банк – налоговый вычет, увы, вам не положен.

Пример:Иванов В.А. в 2015 году заключил договор комплексного страхования жизни сроком на 10 лет. Согласно договору, выгодоприобретателем по договору является будущая жена Иванова В.А.

В этом случае налоговый вычет Иванову В.А. по расходам, понесенным до регистрации брака, не положен. Интересно: Получить вычет можно как по «стандартным» договорам личного страхования, предполагающим целью финансовую выплату в случае смерти, так и по договорам накопительного или инвестиционного страхования жизни в случае, если они заключены на срок 5 лет и более.

Вопросы и ответы

Правильно ли я понимаю что налоговый вычет за страхование жизни можно получить не далее чем за три предшествующих года, как и другие социальные вычеты. Т.к в 2017 году можно получить сразу за два года т.е. за 2015 и 2016 год?

Эксперт:

заявить вычет и получить возврат по нему Вы можете, если не прошло 3 года с момента возникновения права на него, т.е. по уплаченным в 2014 году страховым Вы можете заявить не позднее 2017 года (ст.78 НК)

7. Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

я заключила договор накопительного страхования жизни в компании РГС Жизнь на 7 лет. Мне сказали, что за взносы уплаченные в 2014 году я могу получить налоговый вычет. Действительно ли это так, если я не являюсь пенсионером.

Светлана В.

Эксперт:

Светлана.

Согласно Налоговому кодексу РФ, да Вы имеете право получить налоговый вычет.

Статья 219. Социальные налоговые вычеты
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:

5) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» — в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи. Указанный в настоящем подпункте социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», либо при представлении налогоплательщиком справки налогового агента об уплаченных им суммах дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, удержанных и перечисленных налоговым агентом по поручению налогоплательщика, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

С уважением, Анжела Мусина.

Можно ли включить добровольное страхование жизни в социальный налоговый вычет?

Эксперт:

Статья 219. Социальные налоговые вычеты. 

При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:

3) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями.

При применении социального налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно медицинских услуг.

4) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), — в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи.
 Таким образом, такие расходы нельзя заявить в качестве вычета.

Оформила страхование жизни, но достаточно быстро расторгла страховку. Налоговый вычет не оформляла. Сейчас получила извещение - вернуть этот налоговый вычет. Написала на сайте в налоговый, что вычет не оформляла и не получала. Мне ответили, что страховая прислала справку 2 НДФЛ, что я получила этот доход и совет требовать от налоговой аннулирующую справку по форме 2 НДФЛ. Центральный офис в другом городе. Что делать?

Эксперт:

Татьяна!

Если денежная сумма, полученная Вами при досрочном расторжении договора добровольного страхования жизни, равна уплаченной Вами страховой премии и при этом страховые взносы были уплачены Вами самостоятельно, то оснований для уплаты налога не возникает.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
 
ПИСЬМО
от 9 ноября 2016 г. N 03-04-06/65672
 
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо о порядке обложения налогом на доходы физических лиц страховых премий при расторжении договора страхования жизни и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с абзацем третьим подпункта 2 пункта 1 статьи 213 Кодекса в случаях досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни, предусмотренных настоящим подпунктом (за исключением случаев досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни по причинам, не зависящим от воли сторон), и возврата физическим лицам денежной (выкупной) суммы, подлежащей в соответствии с правилами страхования и условиями указанных договоров выплате при досрочном расторжении таких договоров, полученный доход за вычетом сумм внесенных налогоплательщиком страховых взносов учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты.
В случае расторжения договора добровольного страхования жизни (за исключением случаев расторжения договоров добровольного страхования по причинам, не зависящим от воли сторон) при определении налоговой базы в целях исчисления налога на доходы физических лиц учитываются удержанные и перечисленные работодателем из доходов физического лица по этому договору суммы страховых взносов, в отношении которых ему был предоставлен работодателем социальный налоговый вычет, указанный в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса.
Таким образом, суммы страховой премии, выплачиваемые физическому лицу — страхователю в случае его отказа от договора добровольного страхования жизни, заключенного на срок не менее пяти лет, не подлежат налогообложению, если денежная сумма, полученная налогоплательщиком при досрочном расторжении договора добровольного страхования жизни, равна уплаченной налогоплательщиком страховой премии, а страховые взносы были уплачены страхователем самостоятельно, тогда оснований для уплаты налога не возникает.
В случае если страховые взносы были удержаны и перечислены из доходов физического лица — страхователя работодателем, который предоставил социальный налоговый вычет по таким суммам своему работнику, или выкупная сумма превышает размер страхового взноса, уплаченного страхователем, страховщик является налоговым агентом и с таких выкупных сумм должен быть удержан налог на доходы физических лиц в общеустановленном порядке.
 
Заместитель директора Департамента
Р.А.СААКЯН

Видимо в страховой что-то напутали. Возьмите в налоговой копию справки и обратитесь в страховую компанию по телефону или письменно с требованием дачи пояснений и аннулирования справки.

Эксперт:

Татьяна! Есть основания полагать, что содержание извещения, которое получено Вами от налоговой службы, не вполне верно Вами интерпретировано. Налоговая не может требовать возврата налоговых вычетов, если их Вы действительно не оформляли и не получали. Дело в том, что страховая компания должна удержать НДФЛ по доходам, полученным по договору добровольного страхования жизни ввиду отсутствия справки  от налоговой, подтверждающей неполучение Вами соответствующего социального налогового вычета (такую справку страховая компания самостоятельно получить не может, эту справку должны предоставить именно Вы, запросив ее у налоговой).

Поясню.

Подпунктом 4 пункта 1 ст.219 НК РФ предусмотрен  социальный налоговый вычет по НДФЛ по расходам на добровольное страхование жизни (если договор заключен на срок не менее пяти лет).

При этом абз.3 пп.2 п.1 ст.213 НК РФ предусмотрено, что:

В случаях досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни, предусмотренных настоящим подпунктом (за исключением случаев досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни по причинам, не зависящим от воли сторон), и возврата физическим лицам денежной (выкупной) суммы, подлежащей в соответствии с правилами страхования и условиями указанных договоров выплате при досрочном расторжении таких договоров, полученный доход за вычетом сумм внесенных налогоплательщиком страховых взносов учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты.

Если договор страхования расторгнут досрочно, при определении налоговой базы учитываются уплаченные физическим лицом по этому договору суммы страховых взносов, в отношении которых ему был предоставлен социальный налоговый вычет (абз. 4 пп.2 п.1 ст.213 НК РФ).

В свою очередь, абз.5 пп.2 п.1 ст.213 НК РФ устанавливает, что:

При этом страховая организация при выплате физическому лицу денежных (выкупных) сумм по договору добровольного страхования жизни обязана удержать сумму налога, исчисленную с суммы дохода, равной сумме страховых взносов, уплаченных физическим лицом по этому договору, за каждый календарный год, в котором налогоплательщик имел право на получение социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 настоящего Кодекса.

А вот если налогоплательщик предоставил справку, выданную налоговым органом по месту жительства налогоплательщика, подтверждающую неполучение налогоплательщиком социального налогового вычета, то страховая компания не удерживает сумму налога, об этом разъясняет и Минфин:

Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина

России от 12 января 2018 г. N 03-04-06/1168 «О налогообложении НДФЛ
денежных (выкупных) сумм в случае расторжения договора добровольного
страхования жизни»

В случае, если налогоплательщик предоставил справку, выданную налоговым органом по месту жительства налогоплательщика, подтверждающую неполучение налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждающую факт получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса, страховая организация соответственно не удерживает сумму налога либо исчисляет сумму налога, подлежащую удержанию (абзац шестой подпункта 2 пункта 1 статьи 213 Кодекса).

Иного порядка удержания налога на доходы физических лиц при выплате физическому лицу денежных (выкупных) сумм в случае расторжения договора добровольного страхования жизни Кодексом не установлено.

Заместитель директора Департамента
Р.А. Саакян

Таким образом, Татьяна, Вам необходимо предоставить (направить) в страховую организацию справку, подтверждающую неполучение Вами социального налогового вычета, которую, в свою очередь, Вы должны запросить в налоговой. В таком случае у страховой компании не будет оснований для удержания с Вас налога.

Для получения справки в отделение Федеральной налоговой инспекции нужно обратиться со следующими документами:

— заявление о выдаче справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком    социального налогового вычета 

— ксерокопия заключенного соглашения на страхование жизни;
— копии квитанций или других платежных документов для подтверждения осуществления страховых взносов.

Источники

Использованные источники информации.

  • https://law03.ru/finance/article/nalogovyj-vychet-pri-straxovanii-zhizni
  • https://myrouble.ru/vychet-po-strahovaniyu-zhizni/
  • https://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/strahovanie-zhizni/
  • https://proins.ru/personal/nalogovyj-vychet-pri-strakhovanii-zhizni
  • https://nalogbox.ru/nalogovye-vychety/sotsialnyj/kak-poluchit-nalogovyj-vychet-za-strahovanie-zhizni-i-zdorovya/
  • https://jurists-online.ru/nalogi/nalogovye-vychety/nalogovyj-vychet-pri-strakhovanii-zhizni
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий